• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Familielening: oplossing of probleem?

2 mei 2024 door Remco Latour

startersvrijstelling

Mr. Birgitta van Antwerpen behandelt in het meinummer van BelastingZaken de familielening. Zo gaat zij in op de renteaftrek en het probleem van de familielening in box 3.

Met de huidige woningprijzen is het kopen van een woning niet eenvoudig. Het scheelt wel als de koper vermogende familieleden heeft.  Deze kunnen hem immers eventueel een lening verstrekken. Van Antwerpen gaat dieper in op de voorwaarden waaraan men moet voldoen, wil de rente op de familielening fiscaal aftrekbaar zijn. Zij stelt dat de volgende toetsen moeten plaatsvinden:

  • Is fiscaal gezien moet sprake zijn van een geldlening? Normaliter is de civiele vorm hierbij leidend, maar in uitzonderlijke gevallen kan de fiscale kwalificatie afwijken.
  • Kwalificeert de lening als een eigenwoningschuld? Om aan deze toets te voldoen moet het kind het geleende bedrag benutten voor de aankoop, de verbetering of het onderhoud van de eigen woning. Daarnaast moet hij de lening in beginsel in maximaal 360 maanden minimaal annuïtair aflossen. Ten slotte geldt een informatieverplichting.
  • Ziet een deel van de betaalde rente op andere rechten of verplichtingen? Zo ja, dan is dat deel van de rente niet aftrekbaar als aan deze andere rechten en verplichtingen een zelfstandige waarde is toe te kennen.
  • In hoeverre is sprake van een reële rente? Het gangbare rentepercentage dat een kredietinstelling rekent voor de meest vergelijkbare financiering vormt het uitgangspunt. Aanpassingen kunnen nodig zijn vanwege bijvoorbeeld het ontbreken van gestelde zekerheden.

Vordering op kind in box 3

Het nadeel van een familielening is dat de vordering bij de ouders in box 3 valt, en wel onder de overige bezittingen. Dat betekent dat zij worden geacht een rendement van 6,04% in plaats van 1,03% te behalen. Dit betekent een toename van de effectieve belastingdruk met 1,8036 procentpunt. Om minimaal hetzelfde nettorendement te realiseren, zal de rente op de lening dus minimaal 1,8036 procentpunt hoger moeten zijn dan de rente op het spaargeld.

Schenking aan kinderen

Van Antwerpen stelt dat dit probleem is op te lossen door het geld (in delen) te schenken aan het kind. De ouders missen dan weliswaar het rendement over dit vermogen, maar daar staat tegenover dat zij ook geen vermogensrendementsheffing meer over dit vermogen betalen. Daarnaast is dat een stukje estate planning. Ouders kunnen hun kinderen in 2024 € 6.633 schenken zonder dat daarover schenkbelasting is verschuldigd. Onder voorwaarden is het zelfs mogelijk een eenmalige verhoogde vrijstelling van € 31.813 (bedrag 2024) te benutten. Bovendien is het schenkbelastingtarief op schenkingen van ouders aan kinderen in de eerste schijf (tot een bedrag van € 152.368 in 2024) “slechts” 10%.

Wet: art. 3.119a, 3.119g, 4.14a en 4.14b Wet IB 2001 en art. 1, 15, 18, 24 en 33 SW

Dit is een samenvatting van een artikel uit BelastingZaken nummer 2, mei 2024. BelastingZaken bevat een selectie van hyperactuele fiscale updates, direct vertaald naar jouw belastingpraktijk. Direct toepasbare adviezen, handige tips en praktische tools.

Nieuwsgierig naar het artikel? Klik hier voor de open access-versie.

Online cursus Schenken en lenen in familieverband

Meer weten over schenken en lenen aan familieleden? Volg dan de online cursus Schenken en lenen in familieverband

Filed Under: Eigen woning, Estate Planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
‘ICT Belastingdienst vanaf 2027 op orde, flinke wijzigingen belastingstelsel mogelijk'
Volgende artikel
Opinie | Hup Holland Hup

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

breukdelengemeenschap

Eerlijk zullen we alles (breuk)delen, wat is de norm?

De breukdelengemeenschap in het huwelijksvermogensrecht ligt onder fiscaal vuur. Voor zover sprake is van ongelijke breukdelen ziet het kabinet hierin een constructie om schenk- en erfbelasting te voorkomen. In het juni-nummer van Vakblad Estate Planning leggen mr. Anne-Marie Nijman en mr. Janine Sturme uit wat het kabinet van plan is en plaatsen ze enkele kritische... lees verder

Evaluatie hypothecaire leennormen: ruimte voor verbetering

De hypothecaire leennormen dragen bij aan verantwoorde kredietverstrekking en financiële stabiliteit, maar beperken de toegang tot de koopwoningmarkt. Minister Heinen licht de uitkomsten en aanbevelingen van de onafhankelijke evaluatie van SEO toe.

vermogen inkomen

NOB: Voorstel waardebepaling WOZ kan duidelijker

De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB) heeft een reactie op de internetconsultatie ‘concept wijzigingsregeling instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken’ gepubliceerd.

Praktische probleempunten bij aftrek eigenwoningrente

Geen koppeling hypotheekrenteaftrek aan eerste schijf inkomstenbelasting

Het kabinet heeft onderzocht of de maximale hypotheekrenteaftrek gekoppeld kan worden aan het tarief van de eerste schijf in box 1, maar kiest ervoor de huidige systematiek te handhaven. Staatssecretaris Van Oostenbruggen licht de overwegingen en (on)mogelijkheden toe in een brief aan de Eerste Kamer.

KGS aflossing op annuïtaire lening en overgangsrecht

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of de aflossing op een annuïtaire lening waarbij voor een deel het overgangsrecht voor bestaande eigenwoningschulden geldt, geheel kan worden toegerekend aan dit deel en in hoeverre het overgangsrecht kan herleven. Een belastingplichtige heeft een eigen woning. Voor de aankoop van de eigen woning is de belastingplichtige... lees verder

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Verdiepingscursus Internationale estate planning

Verdiepingscursus Tweetrapsmakingen opzetten en afwikkelen

Stoomcursus Relatievermogensrecht – civiel en fiscaal

Verdiepingscursus Vereffening van nalatenschappen

PE-Pitstop Optimaliseren bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

Opleidingen

Masterclass in de Eigenwoningregeling

AGENDA

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Sterk in je werk: Mindfulness, communicatie, focus en veerkracht

Online cursus toepassing box 3 in de praktijk

Online cursus Eindejaarstips

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×