• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Estate planning
    • Tax Technology
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Addify (voorheen Taxvice)
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Duurzaamheid
  • Tools en andere downloads

Verhaal over oplichting door bijstellen ongeloofwaardig

17 maart 2022 door Remco Latour

De belastingrechter zal de bewering dat verzwegen box 3-vermogen door oplichting verloren is gegaan niet geloven als de belastingplichtige zijn verhaal steeds heeft bijgesteld.

In zijn aangiftes IB/PVV over de jaren 2015 en 2016 had een man geen bank- en spaartegoeden opgenomen. De Belastingdienst kreeg echter van de Duitse autoriteiten te horen dat de man rekeningen aanhield bij Duitse banken. In augustus 2017 verzocht de inspecteur de man om hem nadere informatie te verschaffen. Eerst antwoordde de man dat hij maar één verzwegen Duitse bankrekening had. Maar later gaf hij toe drie Duitse bankrekeningen te hebben. Omdat hij niet echt scheutig was met informatie, legde de fiscus hem een informatiebeschikking op. Vervolgens kwam de Belastingdienst in januari 2018 erachter dat de man ook een bankrekening aanhield in Liechtenstein. Op 1 januari 2013 had hij daar ruim € 480.000 op staan. Op 1 januari 2015 was dit saldo ongeveer € 96.000. De inspecteur constateerde dat de man tussen 14 mei 2013 en 26 oktober 2016 in totaal ruim € 460.000 in contanten had opgenomen.

Geld kwijt door oplichting?

De Belastingdienst besluit de man navorderingsaanslagen op te leggen over de jaren 2015 en 2016. Deze aanslagen zijn inclusief vergrijpboetes van 225% (in totaal € 26.696). De man tekent beroep aan tegen de navorderingsaanslagen en vergrijpboetes. Hij stelt onder meer dat hij gaandeweg € 400.000 euro heeft opgenomen van de bankrekeningen. Hij beweert dit bedrag vervolgens medio 2014 contant te hebben gegeven aan een beleggingsadviseur. Deze beleggingsadviseur bleek echter een oplichter te zijn die met de vier ton ervandoor is gegaan. De man stelt geen aangifte te hebben gedaan van deze oplichting omdat het vermogen onbekend was bij de fiscus. Bovendien achtte hij de kans klein dat hij het bedrag weer terug zou krijgen.

Verhaal steeds bijgesteld

Maar zowel de Belastingdienst als Rechtbank Zeeland-West-Brabant gelooft de man niet. Doordat hij niet heeft voldaan aan zijn aangifteplicht, geldt voor hem immers een verzwaarde bewijslast. De rechtbank rekent het de man ook aan dat hij de inspecteur diverse malen verklaarde niet meer bankrekeningen te hebben verzwegen dan de fiscus had gevonden. Deze verklaringen bleken onjuist te zijn wanneer de fiscus nieuwe verzwegen rekeningen had ontdekt. De rechtbank merkt dit gedrag van de man aan als een strafverzwarende omstandigheid. De opgelegde vergrijpboetes zijn daarom in principe terecht opgelegd. Wel vermindert de rechtbank de boetes in totaal met € 4.005 vanwege het overschrijden van de redelijke termijn.

Wet: art. 25, derde lid, 67d, vijfde lid en 67e, zesde lid AWR

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 1 maart 2022 (gepubliceerd 11 maart 2021), ECLI:NL:RBZWB:2022:1216, BRE 20/10056 en 20/10057

Masterclass Vermogen in box 1, 2 en 3: de afwegingen

De laatste jaren zijn er de nodige wijzigingen geweest op het snijvlak fiscaliteit en vermogen. In deze masterclass neemt ervaren docent drs. Jeroen Knol u mee door alle wijzigingen van de afgelopen jaren waarbij hij uw dagelijkse praktijk als uitgangspunt neemt.

Meer informatie en aanmelden

Filed Under: Fiscaal nieuws, Formeel belastingrecht, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Van Rij: wel wettelijke basis voor eHerkenning
Volgende artikel
Dga kan straf krijgen ondanks boete voor zijn bv

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

Verhoging belastingrente per 1 juli 2023

Het belastingrentepercentage voor de btw, overdrachtsbelasting en overige belastingen stijgt per 1 juli 2023 van 4% naar 6%.

Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer gepubliceerd

De Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer is in het Staatsblad gepubliceerd.

opsporing

IBTD start onderzoek informatieverstrekking aan de rechter

De Inspectie belastingen, toeslagen en douane start een onderzoek naar de manier waarop de Belastingdienst ervoor zorgt dat dossiers compleet worden aangeleverd bij de rechtbank.

Betalingsregeling Rijk

Onafhankelijke belangenbehartiger voor Belastingdienst en Dienst Toeslagen

Het kabinet gaat een onafhankelijke belangenbehartiger benoemen voor de Belastingdienst en Dienst Toeslagen. Staatssecretaris Van Rij en staatssecretaris De Vries informeren de Tweede Kamer over de gekozen richting voor de eerder aangekondigde laagdrempelige onafhankelijke fiscale rechtshulp en het vervolgproces.

Vergrijpboete adviseur

Wijziging Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst

De staatssecretaris van Financiën heeft een gewijzigd Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst gepubliceerd.

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Addify (voorheen Taxvice)
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

×