• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Adviseur
    • Arbeid & Loon
    • Auto
    • Belastingplan
    • Brexit
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Covid-19
    • Eenmanszaak of B.V.
    • Eindejaarstips
    • Estate planning
    • Financiële Planning
    • Formeel belastingrecht
    • Heffing lagere overheden
    • IB ondernemer
    • Internationaal & Europees recht
    • Vastgoed
    • Vpb & dividendbelasting
    • Winst uit onderneming
    • Woning
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Agenda
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Toolkits
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials

De quasi-erfrecht overeenkomst bij einde PEB

26 juni 2017 door Michel Halters Leave a Comment

Een dga kan in zijn testament de compensatie regelen voor de partner in geval van de afkoop of omzetting van pensioen in eigen beheer (PEB) in een oudedagsverplichting (ODV). Hij kan dit testament echter op elk moment herroepen. Tijdens de verdiepingscursus Oudedagsverplichting van Licent Academy gaf Prof. mr. dr. W. Burgerhart aan dat een quasi-erfrecht overeenkomst de partner meer zekerheid kan bieden.

Tijdens de verdiepingscursus Oudedagsverplichting ging Burgerhart uitgebreid in op de compensatie voor de partner van de dga. In dat kader besprak hij ook de mogelijkheid dit te regelen in een testament. Nadeel van een testamentaire regeling is dat het de partner geen zekerheid biedt. De dga kan immers elk moment zijn testament herroepen, waardoor de partner met lege handen achterblijft. Volgens Burgerhart biedt een zogeheten quasi-erfrecht overeenkomst meer zekerheid. Een quasi-erfrecht overeenkomst is een overeenkomst aangegaan onder de opschortende voorwaarde van overlijden van de dga. Deze kan de dga niet eenzijdig wijzigen. Let hierbij wel op de vormvoorschriften. In geval van schenking onder de opschortende voorwaarde van overlijden moet dit via een notariële akte gebeuren.

 

Compensatie

In de praktijk is het vraagstuk van compensatie een lastig te behandelen onderwerp. Duidelijk is dat bij een in gemeenschap van goederen gehuwde dga, deze zijn partner niet hoeft te compenseren. Via het huwelijksgoederenrecht profiteert de partner ook van de afkoop van het PEB of omzetting van het PEB in een ODV. Bij het overeenkomen van een compensatie is sprake van een vermogensverschuiving. In dat kader komt al snel de vraag op of sprake is van een gift of schenking, ondanks dat de dga en zijn partner geen bevoordelingsbedoeling hebben. Burgerhart geeft hiervoor als oplossing om de compensatie via een vaststellingsovereenkomst (VSO) te regelen.

 

Vaststellingsovereenkomst

Hoewel de Belastingdienst niet is gebonden aan de juridische gevolgen van een VSO, is zij wel gebonden aan in de VSO door beide partijen vastgelegde feiten. Een goed opgestelde VSO heeft ook tot gevolg dat een contractspartij deze veel minder gemakkelijk kan aantasten op grond van dwaling, bedrog of misbruik van omstandigheden. Tenslotte accepteren de contractspartijen door het aangaan van een VSO dat het niet zeker is waar een ieder recht op heeft. De VSO biedt derhalve meer bescherming dan een gewone overeenkomst. Een VSO met gedetailleerde berekeningen biedt vooral bij een echtscheiding goede bescherming.

 

Meer weten over het pensioen in eigen beheer? Schrijf u dan nu in voor het Symposium Uitfasering pensioen in eigen beheer dat op 16 november 2017 plaatsvindt op Landgoed Groot Kievitsdal in Baarn.

 

Wet: Artikel 38n, 38o en artikel 38p Wet op de loonbelasting 1964, artikel 7:177 en artikel 7:900 Burgerlijk Wetboek

Vorige artikel
Wie blijft in de woning bij uitzending naar buitenland?
Volgende artikel
Staatssecretaris neemt geen nieuwe initiatieven tegen belastingconcurrentie

Filed Under: Dga & BV, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reader Interactions

Recente berichten

Ab-houder weet al snel van verkapte bevoordeling

Wie zowel grootaandeelhouder is van een bv die belangen in deelnemingen overdraagt als van de overnemende partij, zal vaak wel weten wat de werkelijke waarde van die belangen is.

Inactiviteit bv geen excuus voor loon dga onder normbedrag

Als de inspecteur het gebruikelijk loon van een dga berekent op een lager bedrag dan het vaste normbedrag, moet de dga aannemlijk maken dat dit loon te hoog is. Rechtbank Den Haag vindt de stelling dat de bv een tijd inactief is geweest onvoldoende bewijs.

Levensloopregeling beëindigd door overboeking naar eigen bv

Als een dga zijn tegoed op een geblokkeerde levenslooprekening overboekt naar zijn eigen bv geniet hij dat tegoed op dat moment. Dat is anders als de dga kan aantonen dat het tegoed is omgezet in een pensioenaanspraak die binnen de wettelijke begrenzingen blijft.

Aanpassen ODV-uitkeringsperiode na verlagen AOW-leeftijd

Terugbetaling aandelenkapitaal leidt tot afkoop pensioen

Als een pensioenaanspraak wordt prijsgegeven leidt dat in beginsel tot loon uit vroegere dienstbetrekking voor de gerechtigde. Dat is niet het geval als de pensioenaanspraak niet meer voor verwezenlijking vatbaar is.

pensioen-bv

Onzakelijke lening leidt tot afkoop pensioen

Het hof oordeelt dat een bv door het verstrekken van onzakelijke leningen aan haar dga in feite een deel van het pensioen heeft uitgekeerd.

Geef een reactie Antwoord annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Zoeken

AGENDA

Masterclass rekening-courantmaatregel: lenen van en aan de bv

Masterclass inbreng in en terugkeer uit de bv

Verdiepingscursus DGA-advisering

Recent nieuws

Ab-houder weet al snel van verkapte bevoordeling

Besluit over ‘quick fixes’ btw gepubliceerd

Vraag alle buitenlandse hypotheekrente terug

Geen reden voor veelvliegerstaks

BPM bezwaar

Drie ICT-projecten Belastingdienst lopen uit de planning

Meer berichten

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Agenda
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Sdu Covid-19
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

Aanmelden

×