Heeft een belastingadviseur zijn cliënt geadviseerd om te emigreren naar een bepaald land en om een trustkantoor te benoemen tot formeel bestuurder van een bv? Treedt die adviseur vervolgens initiërend en coördinerend op namens de bv? Dan is die adviseur bestuurder van de bv in Nederland. Dit kan leiden tot civielrechtelijke aansprakelijkheid en bestuurdersaansprakelijkheid van die adviseur.
Het oordeel van de Hoge Raad (ECLI: NL:HR:2021:1044) kan een grote impact hebben voor internationaal adviserende belastingadviseurs. Zie voor de casus van het arrest: ‘Belast dividend door besturende belastingadviseur’. In zijn arrest oordeelt de Hoge Raad dat ook een belastingadviseur bestuurdersbeslissingen kan nemen voor een tot zijn klantenkring behorende vennootschap. Als het feitelijk leidinggeven niet bij het formele bestuur ligt, is het niet automatisch de aandeelhouder die dan de vennootschap bestuurt. Door het handelen van de belastingadviseur werd de vennootschap geacht in Nederland te zijn gevestigd. Dat betekende dat de bv voor het uitgekeerde dividend van € 34,5 miljoen dividendbelasting moest inhouden.
Financiële en fiscale gevolgen voor belastingadviseur
Niet uitgesloten is dat de klant de adviseur civiel aansprakelijk stelt. Mogelijk had de adviseur geadviseerd om naar het buitenland te verhuizen en dan (onbelast) het dividend uit te keren. Dit blijkt niet mogelijk en de cliënt lijdt daardoor schade. Behalve civielrechtelijke aansprakelijkheid, kan de Belastingdienst de adviseur mogelijk ook nog als feitelijk bestuurder persoonlijk aansprakelijk stellen. De ontvanger kan namelijk een bestuurder bij verplaatsing van een bv naar het buitenland aansprakelijk stellen voor de verschuldigde vennootschapsbelasting en dividendbelasting.
In de focusuitzending van oktober 2021 van Tax Talks gaat mr. Arthur Kan, advocaat, KanPiek, in op het arrest van de Hoge Raad van 2 juli 2021, ECLI: NL:HR:2021:1044. Vervolgens bespreekt hij de financiële risico’s voor een adviseur die adviseert over een emigratie en het verplaatsen van een bv naar het buitenland.
Kijk hier naar een compilatie van de uitzending
Méér weten?
Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.
Geef een reactie