Manon A.J. Staal MSc. RB en drs. Roel P. Oosterveen RB gaan in een recente Tax Talks e-learning aan de hand van een voorbeeld na waar belastingadviseurs op moeten letten bij fiscale vermogensplanning. Soms zal een flinke herfinanciering nodig zijn.
Voor het behandelen van de diverse aspecten van fiscale vermogensplanning maken Oosterveen en Staal gebruik van een zelfbedachte casus. Deze casus betreft een dga met een eigen woning, een vakantiewoning en een woning die wordt gebruikt door zijn dochter. Deze woningen zijn (deels) gefinancierd met leningen van de bv van de dga. Daarnaast heeft de dga privébeleggingen en spaartegoeden en is hij via zijn rekening-courant geld schuldig aan zijn bv. Op zijn aanmerkelijk belang rust een fiscale claim.
Geconstateerde problemen
Oosterveen en Staal constateren diverse mogelijke problemen voor de dga in hun casus. Deze dga moet letten op het dalend effectieve tarief waartegen de hypotheekrente aftrekbaar is. Maar lang niet alle schulden van de dga in de casus kwalificeren als eigenwoningschuld. Dat betekent dat een groot deel van de schulden zal komen te vallen onder de maatregel tegen excessief lenen. Ook valt een groot deel van het vermogen van de dga nu al in box 3. Verder constateren Staal en Oosterveen dat bij het overlijden van de dga een flink bedrag aan erf- en inkomstenbelasting verschuldigd zal zijn. Tenzij men tijdig aan vermogensplanning doet.
Mogelijke acties
Staal en Overveen zien verschillende (combinaties van) mogelijkheden. De dga kan bijvoorbeeld zijn bv dividend laten uitkeren zodat hij zijn rekening-courant kan aflossen. Maar dividend is natuurlijk ook belast. Eventueel kan de dga vermogensbestanddelen tegen een zakelijke prijs overdragen aan de bv en deze prijs met zijn schuld verrekenen. Een andere optie is om binnen de familie aan de slag te gaan met vermogensoverdrachten. Hoe dan ook zal de belastingadviseur van de dga steeds zorgvuldig moeten uitrekenen welke methode fiscaal het meest gunstig is.
Wet: art. 2.10 en 5.2 Wet IB 2001
Meer weten?
Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.
Geef een antwoord