• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Adviseur
    • Arbeid & Loon
    • Auto
    • Belastingplan
    • Brexit
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Covid-19
    • Eenmanszaak of B.V.
    • Eindejaarstips
    • Estate planning
    • Financiële Planning
    • Formeel belastingrecht
    • Heffing lagere overheden
    • IB ondernemer
    • Internationaal & Europees recht
    • Vastgoed
    • Vpb & dividendbelasting
    • Winst uit onderneming
    • Woning
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Agenda
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Toolkits
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Uitgelicht: Belastingplan 2021

Herfinancier in kader van vermogensplanning

17 juni 2020 door Remco Latour Leave a Comment

Manon A.J. Staal MSc. RB en drs. Roel P. Oosterveen RB gaan in een recente Tax Talks e-learning aan de hand van een voorbeeld na waar belastingadviseurs op moeten letten bij fiscale vermogensplanning. Soms zal een flinke herfinanciering nodig zijn.

Voor het behandelen van de diverse aspecten van fiscale vermogensplanning maken Oosterveen en Staal gebruik van een zelfbedachte casus. Deze casus betreft een dga met een eigen woning, een vakantiewoning en een woning die wordt gebruikt door zijn dochter. Deze woningen zijn (deels) gefinancierd met leningen van de bv van de dga. Daarnaast heeft de dga privébeleggingen en spaartegoeden en is hij via zijn rekening-courant geld schuldig aan zijn bv. Op zijn aanmerkelijk belang rust een fiscale claim.

Geconstateerde problemen

Oosterveen en Staal constateren diverse mogelijke problemen voor de dga in hun casus. Deze dga moet letten op het dalend effectieve tarief waartegen de hypotheekrente aftrekbaar is. Maar lang niet alle schulden van de dga in de casus kwalificeren als eigenwoningschuld. Dat betekent dat een groot deel van de schulden zal komen te vallen onder de maatregel tegen excessief lenen. Ook valt een groot deel van het vermogen van de dga nu al in box 3. Verder constateren Staal en Oosterveen dat bij het overlijden van de dga een flink bedrag aan erf- en inkomstenbelasting verschuldigd zal zijn. Tenzij men tijdig aan vermogensplanning doet.

Mogelijke acties

Staal en Overveen zien verschillende (combinaties van) mogelijkheden. De dga kan bijvoorbeeld zijn bv dividend laten uitkeren zodat hij zijn rekening-courant kan aflossen. Maar dividend is natuurlijk ook belast. Eventueel kan de dga vermogensbestanddelen tegen een zakelijke prijs overdragen aan de bv en deze prijs met zijn schuld verrekenen. Een andere optie is om binnen de familie aan de slag te gaan met vermogensoverdrachten. Hoe dan ook zal de belastingadviseur van de dga steeds zorgvuldig moeten uitrekenen welke methode fiscaal het meest gunstig is.

Wet: art. 2.10 en 5.2 Wet IB 2001

Meer weten?

Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95. 

Vorige artikel
Uitbreiding lijst SBI-codes
Volgende artikel
Zonder primair besluit stort alles in

Filed Under: Financiële planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reader Interactions

Recente berichten

Regeling ‘Bedrag ineens’ jaar later ingevoerd

De Eerste Kamer debatteerde 12 januari met minister Koolmees van SZW over het wetsvoorstel Bedrag ineens, Regeling Vervroegd Uittreden (RVU) en verlofsparen.

Beantwoording vragen Wetsvoorstel bedrag ineens, RVU en verlofsparen

Minister Koolmees stuurt de nota van het verslag van het wetsvoorstel bedrag ineens, RVU en verlofsparen naar de Eerste Kamer.

Vermogenstoetsuitzondering voor compensatie toeslagenaffaire

Voor vergoedingen in het kader van de toeslagenaffaire is een vermogenstoetsuitzondering per 1 januari 2021 opgenomen in de Uitvoeringsregeling Awir.

Wetten Belastingpakket 2021 gepubliceerd

Het Belastingplan 2021 is in het Staatsblad verschenen, evenals een aantal overige wetten behorende bij het Belastingpakket 2021.

vermogen inkomen

Meer inkomen uit vermogen

Het inkomen uit vermogen is de laatste tien jaar toegenomen door stijgende inkomsten uit de eigen woning en steeds verder dalende hypotheekrentes.

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Zoeken

AGENDA

Masterclass bedrijfsopvolging

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

PE-Pitstop fonds voor gemene rekening

Masterclass Polislezen en fiscale behandeling lijfrenten, stamrechten en kapitaalverzekeringen

Masterclass actualiteiten vermogensstructurering

Recent nieuws

steunpakket ondernemers

‘Geen gevolgen voor getroffen ouders, heel nieuw toeslagensysteem’

Opeenstapeling van zelfde wrakingsverzoeken is misbruik

Bij gering zakelijk gebruik auto geldt grens van 10%

Belastingdienst gebonden aan niet-ingetrokken VAR-wuo

Aanscherping fraudemaatregelen wegens signalen misbruik TVL

Meer berichten

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Agenda
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Sdu Covid-19
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

Aanmelden

×