Mr. Arthur Kan beschrijft in zijn e-learning diverse verplichtingen die voortvloeien uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Zo legt hij uit dat een instelling bij het leidinggevend personeel moet kijken als geen uiteindelijk gerechtigde is te vinden. Ook gaat hij in op het UBO-register dat vorig jaar is ingevoerd.
De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wv Wft of Wwft) schrijft bepaalde instellingen voor dat zij een cliëntenonderzoek moeten houden. Is de cliënt een rechtspersoon? Dan is in beginsel een van de onderdelen van een cliëntenonderzoek het vaststellen van de identiteit van de uiteindelijk belanghebbende (‘ultimate beneficial owner’ of UBO). Kan wijst op een relatief nieuwe bepaling. Deze is van toepassing als na uitputting van alle mogelijke middelen geen natuurlijke persoon als UBO is aan te merken. In dat geval dient men het hoger leidinggevend personeel van de cliënt als UBO aan te wijzen. Men moet daarom de identiteit van alle statutaire bestuurders of vennoten als pseudo-UBO verifiëren. Er is dus altijd minstens één UBO. Een uitzondering geldt in het geval van een beursgenoteerde nv of bv. De instelling moet de maatregelen vastleggen die zij tijdens het verificatieproces heeft genomen om de reguliere UBO te achterhalen.
UBO-register
Daarnaast is op 27 september 2020 het UBO-register ingevoerd. Daardoor moet een instelling bij het aangaan van een nieuwe zakelijke relatie beschikken over een bewijs van registratie van de UBO van de cliënt in het UBO-register. Zij mag zich echter bij het uitvoeren van een cliëntenonderzoek niet uitsluitend verlaten op informatie uit het UBO-register. Verder moet een instelling elke geconstateerde afwijking tussen de UBO-informatie uit zijn eigen administratie en de UBO-gegevens in het handelsregister aan de KvK doorgeven. Dit is de zogeheten ‘terugmeldplicht’.
Actualiseren cliëntenonderzoek
Veranderen de relevante omstandigheden van een cliënt? Of verplicht de Wwft een instelling om contact op te nemen met de cliënt om informatie over de UBO te evalueren? Dan moet in ieder geval een actualisatie van het cliëntenonderzoek plaatsvinden.
Wet: art. 3, elfde lid en 10c Wv Wft
Besluit: art. 3, zesde lid Ub Wft
Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.
Geef een antwoord