• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Adviseur
    • Arbeid & Loon
    • Auto
    • Belastingplan
    • Brexit
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Covid-19
    • Eenmanszaak of B.V.
    • Eindejaarstips
    • Estate planning
    • Financiële Planning
    • Formeel belastingrecht
    • Heffing lagere overheden
    • IB ondernemer
    • Internationaal & Europees recht
    • Vastgoed
    • Vpb & dividendbelasting
    • Winst uit onderneming
    • Woning
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Agenda
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Toolkits
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials

Leidinggevend personeel kan ‘UBO’ zijn

12 februari 2021 door Remco Latour Leave a Comment

Mr. Arthur Kan beschrijft in zijn e-learning diverse verplichtingen die voortvloeien uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Zo legt hij uit dat een instelling bij het leidinggevend personeel moet kijken als geen uiteindelijk gerechtigde is te vinden. Ook gaat hij in op het UBO-register dat vorig jaar is ingevoerd.

De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wv Wft of Wwft) schrijft bepaalde instellingen voor dat zij een cliëntenonderzoek moeten houden. Is de cliënt een rechtspersoon? Dan is in beginsel een van de onderdelen van een cliëntenonderzoek het vaststellen van de identiteit van de uiteindelijk belanghebbende (‘ultimate beneficial owner’ of UBO). Kan wijst op een relatief nieuwe bepaling. Deze is van toepassing als na uitputting van alle mogelijke middelen geen natuurlijke persoon als UBO is aan te merken. In dat geval dient men het hoger leidinggevend personeel van de cliënt als UBO aan te wijzen. Men moet daarom de identiteit van alle statutaire bestuurders of vennoten als pseudo-UBO verifiëren. Er is dus altijd minstens één UBO. Een uitzondering geldt in het geval van een beursgenoteerde nv of bv. De instelling moet de maatregelen vastleggen die zij tijdens het verificatieproces heeft genomen om de reguliere UBO te achterhalen.

UBO-register

Daarnaast is op 27 september 2020 het UBO-register ingevoerd. Daardoor moet een instelling bij het aangaan van een nieuwe zakelijke relatie beschikken over een bewijs van registratie van de UBO van de cliënt in het UBO-register. Zij mag zich echter bij het uitvoeren van een cliëntenonderzoek niet uitsluitend verlaten op informatie uit het UBO-register. Verder moet een instelling elke geconstateerde afwijking tussen de UBO-informatie uit zijn eigen administratie en de UBO-gegevens in het handelsregister aan de KvK doorgeven. Dit is de zogeheten ‘terugmeldplicht’.

Actualiseren cliëntenonderzoek

Veranderen de relevante omstandigheden van een cliënt? Of verplicht de Wwft een instelling om contact op te nemen met de cliënt om informatie over de UBO te evalueren? Dan moet in ieder geval een actualisatie van het cliëntenonderzoek plaatsvinden.

Wet: art. 3, elfde lid en 10c Wv Wft

Besluit: art. 3, zesde lid Ub Wft

Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.

Vorige artikel
Onderzoek GroenLinks naar dubbele pet belastingwetenschappers
Volgende artikel
Maximale rente op lening blijft voorlopig 10 procent

Filed Under: Fiscaal nieuws, Formeel belastingrecht, Nieuws

Reader Interactions

Recente berichten

Aanpassing verschoningsrecht raakt ook belastingadviseurs

Mr. Vanessa Huygen van Dyck-Jagersma waarschuwt belastingadviseurs dat de beoogde aanpassing van het wettelijk verschoningsrecht ook voor hen gevolgen gaat hebben.

Gebruik wilsonafhankelijk materiaal irrelevant voor boete

Verkrijging van wilsafhankelijk materiaal voor heffingsdoeleinden is toegestaan.

zwitserse bankrekening

Niet alleen bij omkering bewijslast gebruik bewijsvermoedens

De Hoge Raad heeft geoordeeld dat de inspecteur op basis van bewijsvermoedens mag terugrekenen om verzwegen bedragen of inkomsten te schatten.

Geldsteekproef kan geschikt bewijs zijn

Hof Den Bosch oordeelt dat de belastingdienst de juistheid van uitgaven van een vennootschap mag controleren met toepassing van een geldsteekproef.

HR: verzuimboete overdrachtsbelasting terecht opgelegd

De Belastingdienst kan geen boete opleggen als sprake is van een pleitbaar standpunt.

Geef een reactie Antwoord annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Zoeken

AGENDA

PE-Pitstop Aansprakelijkheid van de adviseur

Recent nieuws

Opbrengst paard geen ROW

Aanpassing verschoningsrecht raakt ook belastingadviseurs

Korting verlaagt grondslag overdrachtsbelasting niet

Coronasteun en nu fors terugbetalen

Ozb en afvalstoffenheffing flink gestegen

Meer berichten

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Agenda
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Sdu Covid-19
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

Aanmelden

×