De VS hebben nadere richtlijnen uitgebracht over de verplichting van banken om een US TIN (vergelijkbaar met het Nederlandse BSN) te rapporteren van rekeninghouders met (ook) de Amerikaanse nationaliteit. Dit schrijft staatssecretaris Van Rij in de vijfde voortgangsbrief FATCA.
Daarnaast hebben de VS aangegeven van plan te zijn de kosten voor de procedure om afstand te doen van de Amerikaanse nationaliteit (CLN) aanzienlijk te verlagen.
Bestaande bankrekeningen van voor 1 juli 2014
Banken zullen bestaande bankrekeningen, geopend vóór 1 juli 2014, met een saldo boven de 50.000 dollar op basis van de nieuwe richtlijnen niet sluiten bij het enkel ontbreken van een US TIN of CLN. Hieraan zijn wel enkele voorwaarden verbonden.
Bankrekeningen geopend ná 30 juni 2014
Voor alle rekeninghouders van een rekening die is geopend na 30 juni 2014, die een tegoed hebben op hun betaal- en spaarrekeningen van meer dan 50.000 dollar, geldt dat zij hun rekening kunnen behouden als zij kunnen aantonen de procedure voor een US TIN of CLN in gang te hebben gezet. Het is aan de bank zelf om een beoordeling te maken over het wel of niet starten van de procedure om een rekening te sluiten die is geopend ná 30 juni 2014 en een saldo heeft van meer dan 50.000 dollar, waarvoor de uitzondering van de IRS niet geldt.
Nieuwe klanten
Een nieuwe klant die nog geen TIN of CLN heeft zal in veel gevallen worden geweigerd bij het reguliere proces van het openen van een rekening. De klant wordt in dat geval verzocht om de aanvraag voor het openen van een rekening in te dienen zodra een CLN of TIN beschikbaar is. De NVB heeft aangegeven dat zij ook met de komst van de nieuwe richtlijnen hier geen algemene uitspraken over kunnen doen, aangezien de richtlijnen niet voorzien in een uitzondering voor nieuwe klanten. Klanten kunnen volgens de NVB bij sommige banken wel via een separate procedure een bankrekening krijgen als zij aantonen de procedure voor een CLN of TIN in gang te hebben gezet.
Met andere EU-lidstaten wordt samengewerkt in EU-verband om aandachtspunten bij de VS aan te kaarten voor een definitieve oplossing van de bankrekeningproblemen van toeval-Amerikanen. De inschatting daarbij is echter dat de VS de net uitgebrachte tijdelijke richtlijnen niet substantieel zullen versoepelen en door de VS is al aangegeven dat definitieve richtlijnen strikter zullen zijn. Er blijft daarom een verantwoordelijkheid bestaan voor toeval-Amerikanen om zelf in actie te komen door een TIN aan te vragen of afstand te doen van de Amerikaanse nationaliteit.
Bron: Vijfde voortgangsbrief FATCA, nr. 2023-0000039233, Ministerie van Financien, 21 maart 2023
Geef een reactie