Oppassen bij eigenwoningschenken

Als het bijvoorbeeld gaat om meervoudig belastingvrij schenken van € 100.000 voor de eigen woning, moet men zich realiseren dat er samenvoegbepalingen zijn in de Successiewet die roet in het eten kunnen gooien. Voor ouders geldt een streng regime. Als bijvoorbeeld een vader aan zijn dochter een ton schenkt, mag moeder dat niet ook nog eens (aan dezelfde dochter) belastingvrij doen. Schenkingen van ouders tezamen of afzonderlijke schenkingen worden namelijk aangemerkt als één schenking. ‘En dus gescheiden of niet, we nemen hen sowieso toch als eenheid onder de loep’, aldus prof. mr. dr. Bernard Schols.

Grootouders zijn fiscale schenkingseenheid, tenzij

Voor opa’s en oma’s geldt een iets ander regime. Ook voor grootouders geldt in principe dat zij niet beiden een ton kunnen schenken aan hetzelfde kleinkind. De grootouders (als zijnde partners) worden voor de schenkbelasting namelijk als één en dezelfde persoon aangemerkt. ‘Er is echter een escape. Gescheiden opa’s en oma’s gelden niet als een eenheid en mogen derhalve ieder een tonnetje schenken aan hetzelfde kleinkind. Kortom, deze groep is extra populair in estate planningskringen.’

Pas op en zorg dat jubelen geen jammeren wordt

Andere gevaren bij het eigenwoningschenken schuilen bijvoorbeeld in de eenmaligheid van het jubelschenken, de nieuwe uitsmeerregeling, een kind ‘over de datum’, schenken met een huwelijk in het vooruitzicht, de sterfbedschenking en het ingewikkelde overgangsrecht. In ‘Van jubelen tot jammeren’ dat onlangs in het Vakblad Estate Planning is verschenen loopt prof. mr. dr. Bernard Schols de sinds 1 januari 2017 teruggekeerde schenkvrijstelling voor de eigen woning na en legt hij de klemtoon op de ‘pasopjes’.

Op maandag 18 december 2017 spreekt prof. mr. dr. Bernard Schols ook uitgebreid over de stand van zaken met betrekking tot de eigenwoningschenking in de ‘PE-Pitstop De Jubelton’. U kunt zich nog aanmelden!

Wet: artikelen 26 en 28 Successiewet