• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Plan de aanschaf van de tweede woning in Frankrijk

4 januari 2023 door Remco Latour

tweede huis in Frankrijk

Wat zijn de fiscale gevolgen van een tweede huis in Frankrijk? Mr. Mike Vrijmoed en mr. Elodie Cocheteux, tax partner respectievelijk tax consultant bij Mazars N.V. bespreken in het Vakblad Estate Planning de fiscale en praktische aandachtspunten van een résidence secondaire. 

Hierbij gaan de auteurs uit van de volgende uitgangspunten:

  • de (indirecte) koper woont in Nederland,
  • wil niet emigreren naar Frankrijk,
  • is in wettelijke gemeenschap van goederen gehuwd,
  • heeft twee kinderen en
  • de koper, zijn fiscale partner en zijn kinderen zijn geen van allen woonachtig in Frankrijk.

Aankoop in privé

Als de belastingplichtige de woning in privé koopt, valt die tweede woning bij hem in box 3. Het belastingverdrag met Frankrijk verplicht Nederland echter een vermindering te geven volgens de vrijstellingsmethode. Maar Frankrijk heft vermogensbelasting over vastgoed dat natuurlijke personen in Frankrijk aanhouden. De heffingsgrondslag is de netto waarde van het onroerend goed op de peildatum. In beginsel mag men de financieringskosten van deze waarde aftrekken. Vrijmoed en Cocheteux waarschuwen echter voor allerlei beperkingen van deze aftrek. Deze kunnen aan de orde zijn bij vastgoed met een waarde van meer dan € 5 miljoen en meer dan 60% financiering met vreemd vermogen. Maar ook onzakelijke schulden kunnen leiden tot een beperking van de waardeaftrek. Verder kent Frankrijk twee lokale heffingen.

Verwerving van Franse woning

Vervolgens wijzen de auteurs erop dat bij vererving van Frans vastgoed van een Nederland zowel Nederland als Frankrijk in principe belasting heft. Er is geen verdrag om dubbele erfbelasting te voorkomen! Eventueel kan men een beroep doen op het Nederlandse Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 – mits Frankrijk werkelijk heft. Vrijmoed en Cocheteux leggen daarna uit hoe men met de aankoop van vruchtgebruik door de ouders en blote eigendom door de kinderen de erfbelasting kan drukken.

Aankoop via een bv

Een alternatief voor de aanschaf in privé is door een eigen bv de Franse woning te laten kopen. De bv hoeft geen Nederlandse vennootschapsbelasting te betalen over een resultaat uit deze woning Dit resultaat valt namelijk onder de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten. Maar men moet wel rekening houden met enkele Franse heffingen. Als de aandeelhouders hun aandelen in de bv vervreemden, komt het heffingsrecht effectief gezien toe aan Frankrijk. De auteurs waarschuwen voor de situatie van overlijden: het is niet zeker of voor een bv die alleen onroerende zaken aanhoudt, het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 is toe te passen. Volgens de auteurs is dat wel het geval als de bv een onroerendezaakrechtspersoon is voor de overdrachtsbelasting is.

Het gebruik van een SCI

In plaats van een bv kan men een Franse Société Civile Immobilière (SCI) gebruiken om de woning te kopen. Vanuit Franse fiscale optiek is een SCI in beginsel semi-transparant. De inkomsten worden eerst bepaald op het niveau van de SCI. Daarna betrekt de Franse fiscus de aandeelhouders ieder naar rato van hun aandeel in de SCI in de belastingheffing. Maar de belastingdienst kijkt door de SCI heen. Volgens de auteurs zijn de gevolgen voor de inkomstenbelasting bij aanschaf via een SCI gelijk aan die bij een aankoop in privé. Wel sluit Frankrijk bij een verkoop van de aandelen in de SCI aan bij de waarde van de aandelen. Wanneer de aandeelhouder overlijdt, vormen de aandelen in en vorderingen op de SCI de nalatenschap. Door financiering via de SCI aan te gaan, is de heffingsgrondslag te verlagen. Maar of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 is toe te passen, is onzeker.

Verdrag: art. 6 en 24, onderdeel A, tweede lid Verdrag NL- Frankrijk

Wet: art. 5.3, tweede lid, onderdeel a Wet IB 2001, art. 1, eerste lid sub 1° SW en art. 15e Wet Vpb 1969

Het gehele artikel is te lezen in Vakblad Estate Planning, 78. Maak nu voordelig kennis

Filed Under: Estate Planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
OM eist drie jaar cel tegen medewerker Belastingdienst
Volgende artikel
Door dga betaalde boeterente is vooruitbetaalde rente

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

echtscheiding woning

Standpunt duurzaam gescheiden levende echtgenoten met ieder een andere woning

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of duurzaam gescheiden levende echtgenoten na de tweejaarstermijn van de echtscheidingsregeling allebei een andere woning als hoofdverblijf kunnen aanmerken.

wet excessief lenen

Internetconsultatie Eindejaarsregeling 2025

Het ministerie van Financiën is een internetconsultatie gestart over de Eindejaarsregeling 2025.

startersvrijstelling

Standpunt opnemen wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in samenlevingscontract

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over het opnemen van een wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in een samenlevingscontract.  

Bedrijfopvolging

Hulpmiddel ‘Waarde going concern berekenen’ nu ook geschikt voor 2025

Het hulpmiddel 'Waarde going concern berekenen' is geactualiseerd meldt de Belastingdienst.

gift ANBI-registratie

Giftenbesluit gepubliceerd

De staatssecretaris van Financiën heeft het Giftenbesluit gepubliceerd.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Basiscursus Estate planning

Leergang Erfrecht

Online cursus Familiestichting en family governance

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

Online cursus CV en bedrijfsopvolging

AGENDA

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×