• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Praktische probleempunten bij aftrek eigenwoningrente

25 februari 2020 door Remco Latour

Praktische probleempunten bij aftrek eigenwoningrente

In verband met de komende aangiftedrukte wijst de Belastingdienst erop dat starters op de eigenwoningmarkt vaak fouten maken in hun aangifte inkomstenbelasting. Voor hen is vaak onduidelijk welke kosten aftrekbare financieringskosten zijn en welke niet.

Tenzij de eigen woning behoort tot het ondernemingsvermogen, kan de eigenaar maar in beperkte mate de kosten van zijn eigen woning aftrekken. Alleen de financieringskosten van de eigen woning en periodieke bepaalde betalingen zijn aftrekbaar. Deze periodieke betalingen vinden plaats op grond van rechten van erfpacht, opstal en beklemming.

Financieringslasten eigen woning

De Belastingdienst maakt duidelijk dat de volgende uitgaven in principe aftrekbare financieringskosten van de eigen woning zijn:

  • notariskosten en kadastrale rechten voor hypotheekakte, inclusief btw;
  • taxatiekosten die men moet maken om de hypotheek te krijgen;
  • kosten voor de aanvraag van de Nationale Hypotheek Garantie;
  • bouwrente over de periode na het sluiten van de voorlopige koop-/aannemingsovereenkomst;
  • (onder voorwaarden) kosten van nieuwbouwdepot of verbouwingsdepot; en
  • bemiddelingskosten voor het verkrijgen van uw hypotheek of lening zoals advies- en afsluitkosten.

Niet-aftrekbare kosten

De volgende kosten hebben wel te maken met de eigen woning, maar zijn toch niet aftrekbaar:

  • bemiddelingskosten voor de aankoop van de woning. Bijvoorbeeld de makelaarsprovisie;
  • overdrachtsbelasting en omzetbelasting die men vanwege de aankoop van de woning moet betalen;
  • notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte;
  • bouwrente over de periode voor het afsluiten van de voorlopige koop-/aannemingsovereenkomst; en
  • onderhoudskosten en verbouwingskosten

Geen eigenwoningschulden

Als iemand een lening aangaat om eventuele oversluitkosten, boeterente of bouwrente te financieren, behoort deze lening niet tot de eigenwoningschulden. De rente die men vervolgens betaald voor de oversluitkosten is weer wel aftrekbaar. De oversluitkosten, boeterente en bouwrente zelf kunnen eveneens aftrekbaar zijn. Voor zover een lening dient voor de financiering van consumptieve bestedingen, zijn de bijbehorende renten en kosten niet aftrekbaar.

Vooruitbetalen beperkt mogelijk

Binnen bepaalde grenzen zijn vooruitbetaalde kosten en renten van eigenwoningleningen aftrekbaar. Vooruitbetalingen die zien op een periode die valt in hetzelfde jaar als de betaling, zijn in principe gewoon aftrekbaar. Fiscaal gezien heeft dit immers geen bijzonder effect. Heeft de vooruitbetaalde rente betrekking op een periode van na het jaar van betaling? Dan mogen tussen die periode en de betaling van de rente hooguit zes maanden liggen. Op grond van deze regel is het mogelijk dat een deel van de vooruitbetaalde rente niet aftrekbaar is in het jaar van betaling.

Later aftrek

Het niet-aftrekbare deel van deze vooruitbetaalde kosten wordt dan normaal gesproken geacht in gelijk delen te zijn voldaan in de kalenderjaren waarop zij betrekking hebben. Het restant aan vooruitbetaalde kosten is ineens aftrekbaar als de belastingplichtige komt te overlijden. Bij emigratie is het restant echter niet aftrekbaar. Bovendien zijn vooruitbetalingen van rente en kosten van perioden waarin men niet binnenlands belastingplichtig is, evenmin aftrekbaar.

Aftrekbare afsluitprovisie

Tot 2013 moesten kopers van een eigen woning vaak een afsluitprovisie betalen als zij een hypothecaire geldlening afsloten. Inmiddels mogen hypotheekadviseurs in beginsel geen afsluitprovisie bedingen. Voor zover men toch te maken heeft met een bedongen afsluitprovisie, zijn betaalde bedragen aan afsluitprovisie aftrekbaar. Maar daarbij geldt de voorwaarde dat de belastingplichtige in het desbetreffende jaar of in de twee daaropvolgende jaren beschikt over de woning als hoofdverblijf. Deze aftrek bedraagt bovendien hooguit 1,5% van het bedrag van de aangegane schulden of € 3.630 als dat lager is. Mocht het gezamenlijk bedrag aan afsluitprovisies een van de genoemde drempels te boven gaan, dan merkt de fiscus de afsluitprovisies aan als vooruitbetaalde kosten. Dat geldt ook als de woning geen hoofdverblijf vormt in de genoemde periode.

Bijleenregeling

In principe is de bijleenregeling aan de orde als iemand zijn eigen woning met overwaarde verkoopt. Dat betekent dat de verkoopprijs de som van de verkoopkosten en de openstaande hypotheekschuld overtreft. De eigenaar moet dit verschil vervolgens toevoegen aan de zogeheten eigenwoningreserve. De hypotheekschuld minus de eigenwoningreserve is de eigenwoningschuld. Een starter kan trouwens ook tegen de bijleenregeling aanlopen als zijn partner al een eigenwoningreserve heeft. Overigens vervalt de eigenwoningreserve onder bepaalde omstandigheden, zoals het verstrijken van een periode van drie jaar.

Wet: art. 3.119a, derde en vierde lid en 3.120 Wet IB 2001

Bron: Forum Fiscaal dienstverleners 17 februari 2020

Wilt u alles weten over de hoofdregels, valkuilen en advieskansen bij de eigen woning? Kom dan naar de Masterclass Eigen woning op vrijdag 27 maart 2020.

Meer informatie en aanmelden

Filed Under: Eigen woning, Nieuws, Verdieping

Reageer
Vorige artikel
Reisbesluit Rijksambtenaren vervallen
Volgende artikel
Fiets van de zaak

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

Evaluatie hypothecaire leennormen: ruimte voor verbetering

De hypothecaire leennormen dragen bij aan verantwoorde kredietverstrekking en financiële stabiliteit, maar beperken de toegang tot de koopwoningmarkt. Minister Heinen licht de uitkomsten en aanbevelingen van de onafhankelijke evaluatie van SEO toe.

vermogen inkomen

NOB: Voorstel waardebepaling WOZ kan duidelijker

De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB) heeft een reactie op de internetconsultatie ‘concept wijzigingsregeling instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken’ gepubliceerd.

Praktische probleempunten bij aftrek eigenwoningrente

Geen koppeling hypotheekrenteaftrek aan eerste schijf inkomstenbelasting

Het kabinet heeft onderzocht of de maximale hypotheekrenteaftrek gekoppeld kan worden aan het tarief van de eerste schijf in box 1, maar kiest ervoor de huidige systematiek te handhaven. Staatssecretaris Van Oostenbruggen licht de overwegingen en (on)mogelijkheden toe in een brief aan de Eerste Kamer.

KGS aflossing op annuïtaire lening en overgangsrecht

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of de aflossing op een annuïtaire lening waarbij voor een deel het overgangsrecht voor bestaande eigenwoningschulden geldt, geheel kan worden toegerekend aan dit deel en in hoeverre het overgangsrecht kan herleven. Een belastingplichtige heeft een eigen woning. Voor de aankoop van de eigen woning is de belastingplichtige... lees verder

Garagebox

Garageboxen op 75 meter afstand geen aanhorigheden woning: terecht in box 3 belast

Garageboxen die op 75 meter loopafstand van een woning liggen, kwalificeren niet als aanhorigheden bij de eigen woning en worden terecht tot de bezittingen in box 3 gerekend.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass in de Eigenwoningregeling

AGENDA

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Sterk in je werk: Mindfulness, communicatie, focus en veerkracht

Online cursus toepassing box 3 in de praktijk

Online cursus Eindejaarstips

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×