• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Tuchtrecht: notaris negeert rode seinen bij schenking

24 april 2025 door redactie Advocatie

De zoon van een hoogbejaarde moeder met geheugenproblemen ziet er geen kwaad in dat zij hem een eerder verstrekte lening kwijtscheldt en gaat voortvarend te werk met volmachten en aktes. Maar waarom werkt de notaris hieraan mee?

Hoewel er geen diagnose van dementie is gesteld, is het duidelijk dat de moeder in deze zaak niet meer de oude is. In 2021 wordt vastgesteld dat ze lijdt aan MCI, wat staat voor Mild Cognitive Impairment. MCI hoeft geen voorbode te zijn voor dementie, maar in dit geval is het volgens de diagnose wel op het randje. De dame op leeftijd krijgt een indicatie voor beschut wonen met intensieve begeleiding en uitgebreide verzorging.

Een jaar later laat haar zoon door zijn belastingadviseurs een memo opstellen waarin zijn moeder akkoord gaat met een schenking van 182.503 euro, een bedrag dat hij eerder van zijn ouders heeft geleend. De memo wordt toegezonden aan een notaris, met de mededeling dat het niet nodig is om hierover een gesprek te hebben met moeder. Zij heeft immers de concept-memo al voor akkoord getekend.

Onderbewindstelling

Het geluk van de zoon is het ongeluk van zijn zus. De gulle gift zit haar bepaald niet lekker. Zij neemt een advocaat in de arm die de broer waarschuwt dat zijn moeder lijdt aan dementie en dat zij helemaal niet in staat is om dergelijke financiële besluiten te overzien. Namens de zus dient de advocaat een verzoekschrift tot onderbewindstelling in.

De broer trekt zich hier weinig van aan. Samen met zijn moeder gaat hij naar de notaris om daar een volmacht te tekenen waarmee hij een dag later de schenkingsakte laat passeren. De notaris schrijft hierover later dat de medewerkster van zijn kantoor geen enkel signaal heeft opgevangen dat de bejaarde dame wilsonbekwaam zou zijn. Het stappenplan om vast te stellen of er sprake is van beïnvloeding, is noch door de medewerkster, noch door de notaris gevolgd. Volgens de notaris was hier geen aanleiding toe.

Klacht

De dochter dient een klacht in tegen de notaris. Ze verwijt hem  onvoldoende zorgvuldig te hebben gewaarborgd dat haar moeder haar wil op onafhankelijke wijze – zonder beïnvloeding van derden – heeft kunnen overbrengen. Er was volgens haar alle reden voor de notaris om alert te zijn. Alles is op initiatief, verzoek en regie van de broer gedaan. Hun moeder was op zijn minst in het beginstadium van dementie en de schenking in de akte betrof een ingewikkelde materie. De notaris heeft bovendien zelf de moeder nooit in persoon gezien of gesproken.

Beoordeling

De Kamer voor het Notariaat wijst erop dat het tot de kernverantwoordelijkheid van een notaris behoort om te waken voor een vrije en onafhankelijke wilsvorming van de cliënt. De notaris moet al het nodige doen om zich ervan te verzekeren dat de betrokken cliënt bij het vormen en uiten van zijn wil niet op ongewenste wijze is beïnvloed door een derde.

De notaris zegt dat hij voorafgaand aan en bij het passeren van de akte geen enkele twijfel had aan de wilsbekwaamheid van de moeder. Hij was er ook niet mee bekend was dat zij zou lijden aan dementie. Volgens de notaris kwam de bejaarde dame helder en opgewekt over en betrof het een eenvoudige akte.

Toch is de Kamer van oordeel dat de notaris onvoldoende invulling heeft gegeven aan zijn zorgplicht. Het had op de weg van de notaris had gelegen om na ontvangst van de memo van de belastingadviseurs contact op te nemen met de moeder om na te gaan of zij haar zoon inderdaad 182.503 euro wilde schenken. Het feit dat de dochter niet een gelijkwaardige bedrag ontving, was des te meer reden om alert te zijn.

Bovendien gebeurde alles op verzoek van de zoon. De conceptakte werd opgesteld aan de hand van de instructie van diens belastingadviseurs. Moeder tekende alleen de concept-memo en een volmacht. En dat laatste deed ze in het bijzijn van een medewerkster van het kantoor, niet van de notaris zelf.

De Kamer acht het daarom niet aannemelijk dat de notaris erflaatster voldoende uitgebreid heeft gesproken om zich een indruk te vormen van haar wilsbekwaamheid. In de gegeven omstandigheden had hij niet mogen afgaan op het oordeel van een van zijn medewerksters. De Kamer vindt de maatregel van waarschuwing passend en geboden.

Bron: Kamer voor het notariaat Amsterdam, 27 maart 2025, ECLI:NL:TNORAMS:2025:3

Dit artikel is eerder verschenen op advocatie.nl

Filed Under: Estate Planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
KGS Wet bronbelasting 2021 geactualiseerd
Volgende artikel
Rapport evaluatie ANBI- en SBBI-regelingen

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

woning-verkoop

KGS fiscaal partnerschap bij bloot eigendom en recht van gebruik en bewoning

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord of sprake is van fiscaal partnerschap wanneer een belastingplichtige de bloot eigendom van een woning heeft en in die woning gaat samenwonen met een belastingplichtige die het recht van gebruik en bewoning van die woning heeft. Ouders hebben de bloot eigendom van hun woning overgedragen aan hun... lees verder

BOR vijfjaarstermijn

Geen vorderingsrecht en geen partnervrijstelling voor inwonend kind

Een inwonende zoon krijgt geen vrijstelling erfbelasting, ook niet bij langdurig samenwonen met ouder. Het hof wijst zowel het beroep op een schuldig erfdeel als de mantelzorguitzondering af.

Belastingontwijking

Van Oostenbruggen ontraadt motie over onafhankelijk fundamenteel onderzoek onbelaste vermogensoverdracht

Staatssecretaris Van Oostenbruggen ontraadt een ingediende motie over een onafhankelijk fundamenteel onderzoek naar onbelaste vermogensoverdrachten.

breukdelengemeenschap

NOB kritisch op aanpak constructie ongelijke breukdelengemeenschap

De NOB waarschuwt dat het wetsvoorstel tegen belastingontwijking via ongelijke breukdelen te ver reikt. De voorgestelde regeling zou ook legitieme civielrechtelijke keuzes onterecht belasten.

Besluit internationale aspecten schenk- en erfbelasting geactualiseerd

De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd met het beleid over voorkoming van dubbele schenk- en erfbelasting en de toepassing van de woonplaatsficties in de Successiewet 1956. Dit besluit is een actualisering van het besluit van 15 oktober 2014, nr. BLKB2013M/1870M.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

Congres Estate Planning 2025

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

Leergang Erfrecht

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

AGENDA

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Sterk in je werk: Mindfulness, communicatie, focus en veerkracht

Online cursus toepassing box 3 in de praktijk

Online cursus Eindejaarstips

Online cursus Familiestichting en family governance

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×