Nieuwe uitgave Handboek Loonheffingen 2025 gepubliceerd

De Belastingdienst heeft een nieuwe uitgave van het Handboek Loonheffingen 2025 gepubliceerd.

In deze 2e uitgave zijn een aantal wijzigingen doorgevoerd waaronder

Werkkostenregeling en vrije ruimte: In diverse hoofdstukken is verduidelijkt dat het aanwijzen van loon als eindheffingsloon moet voldoen aan de gebruikelijkheidseis. Hierdoor wordt duidelijker wanneer een werkgever eindheffingsloon mag toepassen en de vrije ruimte kan benutten.
Loonadministratie: De verwijzing naar de E101-verklaring is overal verwijderd; hiervoor wordt nu de A1-verklaring vermeld. De terminologie rondom administratiekantoren en salarisverwerkers is aangepast voor meer duidelijkheid.
Premies en sectorindeling: De sectoraansluiting kan nu wijzigen bij overgang van onderneming en wordt in een nieuwe beschikking vastgelegd. Er is een uitgebreidere toelichting toegevoegd, onder andere over Uitzendbedrijven en Payroll-werkgevers. Het begrip praktijkovereenkomst is nu overal consequent gebruikt in plaats van leerwerkovereenkomst.
Bijlagen en tabellen: In tabellen en bijlagen zijn diverse drempelwaarden en opschriften voor heffingskortingen verduidelijkt. Redactie bij de opbouw- en afbouwpercentages van de kortingen en de normbedragen bij de vrije ruimte.
Gerichte vrijstellingen en normbedragen: Nieuw zijn verduidelijkingen over gerichte vrijstellingen bij reisverzekeringen en outplacementkosten. Voor outplacement is nu duidelijker beschreven wanneer dit onder het loon uit tegenwoordige of vroegere dienstbetrekking valt.
Studenten- en scholierenregeling: Toegevoegd is dat bij deze regeling gerekend wordt met het kalenderkwartaal als loontijdvak, ook als het werkelijke loontijdvak afwijkt.
Dienstverlening aan huis: Tekst is in lijn gebracht met fiscale regelgeving en ‘maximaal 3 dagen per week’ is aangepast naar ‘doorgaans op minder dan 4 dagen per week’.
Reiskosten en vervoer: Nieuwe informatie over het belasten van vergoedingen voor laadpalen en elektriciteit voor elektrische auto’s en verduidelijking over deelauto’s en bijtellingprivégebruik.
Internationale arbeid en sociale zekerheid: Uitgebreidere uitleg over detacheringsvoorwaarden, landenlijsten en recent aangepaste regelingen zoals voor Brexit en expats.
Loonkostenvoordelen en LIV: Uitleg toegevoegd over de aanvraag en uitbetaling van loonkostenvoordelen bij overgang van onderneming, en hyperlinks naar relevante hulpmiddelen zijn geactualiseerd.