De Europese Commissie heeft een pakket maatregelen gepresenteerd om de belastingregels binnen de Europese Unie te vereenvoudigen en de administratieve lasten voor bedrijven te verlagen. Volgens de Commissie kunnen bedrijven hierdoor jaarlijks ongeveer € 8 miljard besparen.
Het gaat om de Omnibus-richtlijn directe belastingen en een herziening van de Richtlijn administratieve samenwerking (DAC). De voorstellen maken deel uit van een bredere vereenvoudigingsagenda van de Europese Commissie. Die moet de Europese regelgeving overzichtelijker maken, het ondernemingsklimaat verbeteren en het concurrentievermogen van de Europese Unie vergroten. De nieuwe regels zouden vanaf 2029 moeten gelden.
Afschaffing van bronbelasting binnen de EU
Een belangrijk onderdeel van het voorstel is de afschaffing van bronbelasting op grensoverschrijdende uitkeringen van dividend, rente en royalty’s tussen ondernemingen binnen de Europese Unie.
Hiermee verdwijnt een belangrijke belemmering voor grensoverschrijdende investeringen. Daarnaast wordt de Moeder-dochterrichtlijn uitgebreid naar pensioeninstellingen.
Meer ruimte voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling
De Commissie stelt een gemeenschappelijke minimumnorm voor de fiscale behandeling van investeringen in materiële activa voor onderzoek en ontwikkeling (R&D) voor. Lidstaten moeten bedrijven toestaan deze investeringen direct volledig ten laste van de winst te brengen.
Minder overlap in belastingregels
Om de regelgeving eenvoudiger te maken, worden de regels voor Controlled Foreign Companies (CFC) beter afgestemd op de mondiale minimumbelasting (Pijler 2). Dubbele verplichtingen verdwijnen en er komt een geharmoniseerd model voor de toepassing van de CFC-regels. Dat moet leiden tot een meer uniforme uitvoering binnen de lidstaten.
Eenvoudigere regels voor bedrijfsfinanciering
Ook de renteaftrekbeperkingen uit de Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) worden vereenvoudigd. Verschillende nationale keuzemogelijkheden verdwijnen en de verplichte drempel wordt verhoogd. Daarnaast vallen leningen met een laag fiscaal risico van onafhankelijke derden en marktconforme financieringsconstructies buiten de renteaftrekbeperking.
Uitbreiding Fusierichtlijn
Om grensoverschrijdend ondernemen te vergemakkelijken wordt de Fusierichtlijn uitgebreid. Voortaan vallen alle reorganisatievormen die onder het Europese vennootschapsrecht zijn toegestaan onder de richtlijn.
Herziening Richtlijn administratieve samenwerking (DAC)
Naast de Omnibus-richtlijn presenteert de Commissie een herziening van de Richtlijn administratieve samenwerking (DAC). De negen bestaande DAC-richtlijnen worden samengevoegd tot één overzichtelijk juridisch instrument. Dat moet zorgen voor meer duidelijkheid voor zowel bedrijven als belastingdiensten.
Minder rapportageverplichtingen
Een belangrijke wijziging is de vermindering van rapportageverplichtingen. Zo vervalt voor ongeveer 3.000 multinationale ondernemingen die al onder de wereldwijde minimumbelasting van 15 procent (Pijler 2) vallen de verplichting om bepaalde grensoverschrijdende belastingconstructies te melden.
Ook voor andere ondernemingen, waaronder het mkb, verdwijnen meldingsverplichtingen voor bepaalde grensoverschrijdende belastingconstructies die volgens de Commissie weinig toegevoegde waarde hebben voor belastingdiensten.
Minder lasten voor digitale platforms
Om de circulaire economie te stimuleren wordt de rapportagedrempel voor online verkoop van goederen verhoogd. Daardoor hoeven meer dan 10 miljoen verkopers, met name particulieren die tweedehands goederen verkopen, niet langer te worden gerapporteerd.
Eenvoudiger rapporteren
De herziening introduceert daarnaast één gezamenlijke meldingsverplichting voor de landenrapportage (country-by-country reporting) en de aangifte van aanvullende belasting onder Pijler 2.
Betere identificatie van belastingplichtigen
Verder komt er een nieuw verificatiesysteem waarmee belastingdiensten belastingplichtigen beter kunnen identificeren. Ook wordt het verplicht om informatie uit te wisselen over alle categorieën van inkomen en vermogen, zodat belastingdiensten vollediger inzicht krijgen en nationale belastingregels beter kunnen toepassen.
Kritiek op gevolgen voor Nederland
Fiscalisten waarschuwen dat de plannen gevolgen kunnen hebben voor de Nederlandse belastinginkomsten. Zij vrezen dat beleggers hun aandelen onderbrengen in een besloten vennootschap (bv), waardoor zij gebruik kunnen maken van het gunstigere belastingregime in box 2. Dat kan leiden tot lagere belastingopbrengsten voor de schatkist.
Hoekstra deelt die zorg niet. Volgens hem is het oprichten en in stand houden van een bv kostbaar en daardoor voor kleinere beleggers weinig aantrekkelijk. Bovendien kunnen lidstaten, waaronder Nederland, hun eigen belastingstelsel aanpassen als dat nodig blijkt.
Unanieme steun vereist
Voordat de plannen werkelijkheid worden, moeten alle 27 EU-lidstaten ermee instemmen. Hoekstra is optimistisch over de kansen. Volgens hem hebben vrijwel alle lidstaten aangegeven dat zij minder regeldruk voor bedrijven willen en meer ruimte willen creëren voor investeringen in innovatie en onderzoek.
Bron: Europese Commissie, 24 juni 2026 en NOS
Opstellen, beoordelen en werken met (internationale) contracten
Voor advocaten en juristen is het contractenrecht een belangrijke tak van sport. Regels en afspraken moeten goed en helder worden vastgelegd, zodat er geen onduidelijkheid kan ontstaan. Toch blijkt bij problemen en geschillen regelmatig dat niet alles even duidelijk op papier staat, of het is niet duidelijk welk contract of welke clausule van toepassing is. Ook komt het voor dat procedures niet correct worden gevolgd.
Wil je valkuilen op dit vlak voorkomen en bij conflicten een juiste strategie bepalen?
Volg dan deze vijfdaagse cursusreeks van Lefebvre Sdu rondom (internationale) contracten. Deze helpen jou bij het opstellen, beoordelen én werken met contracten. Je kunt uiteraard alle cursussen als reeks volgen, maar ook een deel ervan.
Geef een reactie