• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Starter gebaat bij schenking eigen woning

9 maart 2021 door Remco Latour

De woningmarkt is al jaren lastig voor starters. De hulp van ouders bij het verkrijgen van een woning zal daarom vaak zeer welkom zijn. Daarbij is wel van belang om te voldoen aan de voorwaarden van de fiscale faciliteiten. Anders zal de starter een fors bedrag aan schenkbelasting moet betalen.

Schenking aankoopsom woning

Een manier voor ouders om hun kinderen te helpen bij het verkrijgen van een eigen woning is het schenken van woning. Maar voor de heffing van overdrachtsbelasting is het beter om de aankoopsom voor de eigen woning te schenken. Het voordeel van het schenken van de aankoopsom boven het zelf kopen en vervolgens schenken van de woning zit in de overdrachtsbelasting. Als de ouders de woning zelf kopen, betalen zij 8% overdrachtsbelasting.  Als het kind zelf zijn eigen woning koopt, kan het lage tarief van 2% van toepassing zijn. En onder voorwaarden kan zelfs een vrijstelling gelden!

Voorwaarden vrijstelling overdrachtsbelasting

De vrijstelling in de overdrachtsbelasting met betrekking tot woningen kent de volgende cumulatieve voorwaarden:

  • De verkrijger is een meerderjarig natuurlijk persoon, die nog geen 35 jaar oud is.
  • De verkrijger heeft deze vrijstelling nog niet eerder toegepast. Hij legt hierover ook een duidelijke schriftelijke verklaring af.
  • De verkrijger gaat de verkregen woning gebruiken als hoofdverblijf. Hierbij mag het niet gaan om tijdelijk gebruik. De gebruiker moet zijn voornemen met betrekking tot het gebruik schriftelijk opnemen in een verklaring.
  • Vanaf 1 april 2021 gaat nog een voorwaarde gelden. Deze voorwaarde luidt dat de totale waarde van de woning, rechten waaraan een woning is onderworpen en/of aanhorigheden van die woning een bedrag van € 400.000 (bedrag 2021) niet overschrijdt. Overigens is deze voorwaarde niet te omzeilen door de verkrijging te splitsen. Krijgt iemand namelijk een deel van (de rechten op) een woning in handen en verwerft hij binnen twaalf maanden weer een deel van deze woning? Dan moet hij bij de tweede verkrijging de waarde van de eerdere deelverkrijging optellen.

Jubelton

De schenking van een eigen woning of een aankoopsom van een eigen woning is belast met schenkbelasting. Maar onder de volgende voorwaarden mag de begunstigde eenmalig een vrijstelling toepassen van € 105.302 (bedrag 2021):

  • De begunstigde is tussen de achttien en veertig jaar oud.
  • De schenking is ten behoeve van een eigen woning. Daarbij dient men aan te sluiten bij het begrip ‘eigen woning’ in de inkomstenbelasting.
  • De schenking mag geen andere voorwaarde bevatten dan een ontbindende voorwaarde dat de schenking vervalt voor zover niet is voldaan aan de voorwaarden voor de verhoogde vrijstelling voor een schenking ten behoeve van een eigen woning;

Voor en nadelen jubelton

Als ouders hun kinderen een jubelton schenken helpen zij hen niet alleen met het verkrijgen van een eigen woning. Zij verlagen ook de nalatenschap waarover de kinderen bij het overlijden van hun ouders erfbelasting zijn verschuldigd. Bovendien hebben de ouders na de schenking minder box 3-vermogen. Maar door de schenking zal bij een latere verkoop van de eigen woning de overwaarde hoger zijn. Fiscaal gezien wordt de eigenwoningbezitter de overwaarde te besteden aan zijn eigen woning. En dat betekent in beginsel minder aftrek van hypotheekrente.

Verstrekken eigenwoninglening

Vaak zal de jubelton onvoldoende zijn voor het volledig financieren van de eigen woning. In dat geval kan een ouder besluiten zijn kind een lening te verstrekken. Zo lang deze lening voldoet aan de voorwaarden voor de eigenwoningschuld, kan het kind de betaalde rentevergoeding aftrekken. Voldoet de lening niet aan de voorwaarden, dan valt de schuld in box 3. Om te kwalificeren als eigenwoningschuld moet de lening van de ouders aan het kind:

  • zijn aangegaan in verband met de eigen woning, zoals aankoop, verbetering of onderhoud; en
  • op zijn minst annuïtair in maximaal 360 maanden worden afgelost. Deze eis moet ook zijn opgenomen in de leningsvoorwaarden.

Informatieverplichting

Bovendien moet het kind voldoen aan een informatieverplichting om de rente te mogen aftrekken. Hij zal aan de Belastingdienst moeten opgeven:

  • op welke datum hij de schuld is aangegaan.
  • wat het startbedrag van de lening is;
  • welk maandelijks rentepercentage is overeengekomen;
  • wat de contractuele looptijd van de lening in maanden is;
  • wat het aflossingsschema is; en
  • de naam, adres en burgerservicenummer (BSN) van de ouder die de lening verstrekt. Mocht de ouder via zijn bv de lening verstrekken, dan dient het kind het KvK-nummer van die bv te vermelden in plaats van het BSN van zijn ouder.

Latere schenkingen

De ouders kunnen in latere jaren hun kind nog gewone schenkingen doen toekomen. Ook kunnen zij de eigenwoningrente kwijtschelden. Dat telt ook als een schenking en bovendien drukt de rente dan niet op het kind. In dat geval kan hij de rente niet aftrekken. Daarom is het beter een aflossing in plaats van een rente kwijt te schelden.

Wet: art. 3.111, 3.119a en 3.119aa Wet IB 2001 en art. 33, onderdeel 5° sub c en 33a SW en art. 14, 15 en 15a WBRV

Regeling: art. 17b Uitv reg IB 2001 en art. 5 UR S&E

Vakblad Estate Planning

In het februarinummer van Vakblad Estate Planning staat een uitgebreid artikel van mr. Arco de Vries, estate planner bij Financial Boardroom Amsterdam, over schenken aan kinderen voor een eigen woning. Nog geen abonnee? Neem nu een voordelig proefabonnement voor drie nummers.

Filed Under: Eigen woning, Estate Planning, Nieuws, Verdieping, Verdieping

Reageer
Vorige artikel
Fout bij aandelenfusie voor rekening van Baker Tilly
Volgende artikel
Onbelaste vergoeding voor aandeelhoudersgeschil

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

Garagebox

Garageboxen op 75 meter afstand geen aanhorigheden woning: terecht in box 3 belast

Garageboxen die op 75 meter loopafstand van een woning liggen, kwalificeren niet als aanhorigheden bij de eigen woning en worden terecht tot de bezittingen in box 3 gerekend.

BOR vijfjaarstermijn

Geen vorderingsrecht en geen partnervrijstelling voor inwonend kind

Een inwonende zoon krijgt geen vrijstelling erfbelasting, ook niet bij langdurig samenwonen met ouder. Het hof wijst zowel het beroep op een schuldig erfdeel als de mantelzorguitzondering af.

Belastingontwijking

Van Oostenbruggen ontraadt motie over onafhankelijk fundamenteel onderzoek onbelaste vermogensoverdracht

Staatssecretaris Van Oostenbruggen ontraadt een ingediende motie over een onafhankelijk fundamenteel onderzoek naar onbelaste vermogensoverdrachten.

breukdelengemeenschap

NOB kritisch op aanpak constructie ongelijke breukdelengemeenschap

De NOB waarschuwt dat het wetsvoorstel tegen belastingontwijking via ongelijke breukdelen te ver reikt. De voorgestelde regeling zou ook legitieme civielrechtelijke keuzes onterecht belasten.

Besluit internationale aspecten schenk- en erfbelasting geactualiseerd

De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd met het beleid over voorkoming van dubbele schenk- en erfbelasting en de toepassing van de woonplaatsficties in de Successiewet 1956. Dit besluit is een actualisering van het besluit van 15 oktober 2014, nr. BLKB2013M/1870M.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Stoomcursus Relatievermogensrecht – civiel en fiscaal

Verdiepingscursus Erven en schenken

Stoomcursus Relatievermogensrecht – Civiel en fiscaal – Het hele relatievermogensrecht in één dag!

Basiscursus Estate planning

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

Opleidingen

Masterclass in de Eigenwoningregeling

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×