• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Adviseur
    • Arbeid & Loon
    • Auto
    • Belastingplan
    • Brexit
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Covid-19
    • Eenmanszaak of B.V.
    • Eindejaarstips
    • Estate planning
    • Financiële Planning
    • Formeel belastingrecht
    • Heffing lagere overheden
    • IB ondernemer
    • Internationaal & Europees recht
    • Vastgoed
    • Vpb & dividendbelasting
    • Winst uit onderneming
    • Woning
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Agenda
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Toolkits
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials

Afkoop lijfrente bij arbeidsongeschiktheid en revisierente

13 juni 2019 door Michel Halters Leave a Comment

Onder voorwaarden kan de verzekeringnemer van een lijfrentepolis, deze afkopen bij arbeidsongeschiktheid zonder dat revisierente is verschuldigd. Een van de voorwaarden is dat de afkoopsom niet hoger is dan € 41.132 of niet hoger is dan de gemiddelde premiegrondslag van de afgelopen twee jaar zoals die geldt voor bepaling van de jaarruimten voor de premieaftrek lijfrenten.

Een man exploiteerde samen met zijn echtgenote een schoonmaakbedrijf in de vorm van een vennootschap onder firma (VOF). Deze VOF had grote betalingsachterstanden opgelopen bij de Belastingdienst voor de omzetbelasting en loonbelasting. Om de betalingsachterstanden in te lopen kocht de ondernemer zijn lijfrentepolis af. Hij had hierover ook met de Belastingdienst gecorrespondeerd. Bij het opleggen van de aanslag bracht de Belastingdienst de man revisierente in rekening.

 

Afkoopwaarde

In geschil bij Rechtbank Noord-Nederland is of de Belastingdienst terecht heffingsrente in rekening had gebracht. De rechtbank bepaalt op grond van de aanwezige stukken dat de ondernemer vanwege arbeidsongeschiktheid gebruik kan maken van de regeling om zijn lijfrentepolis gedeeltelijk af te kopen, zonder dat dan revisierente is verschuldigd. De afkoopwaarde van de polis bij afkoop vanwege arbeidsongeschiktheid mag niet hoger zijn dan de gemiddelde premiegrondslag voor 2014 en 2015 voor het bepalen van de jaarruimte voor de aftrekbare lijfrentepremie. De bruto afkoopsom is hoger dan hiervoor genoemde gemiddelde, zodat de Belastingdienst terecht revisierente in rekening had gebracht. De ondernemer bracht tevens tevergeefs nog de correspondentie in met de Belastingdienst die hij had gevoerd over de afkoop. De rechtbank ziet dit als een beroep op het vertrouwensbeginsel. Uit de ingebrachte stukken blijkt volgens de rechtbank dat de man op de hoogte was van het feit dat bij afkoop van lijfrentepolissen ook 20% revisierente was verschuldigd. Die bekendheid heeft tot gevolg dat de man geen gerechtvaardigd vertrouwen kan ontlenen aan een eventueel handelen of nalaten van de Belastingdienst.

 

Wet: art. 3.133 lid 2 onderdeel d en lid 9 Wet IB 2001 en art. 30i AWR

 

Meer weten?

Woensdag 2 oktober 2019 verzorgen Erik van Toledo en mr. dr. Gerard Staats een Masterclass Polislezen levensverzekeringen.  > INFORMATIE EN AANMELDEN

Meer informatie: Rechtbank Noord-Nederland 11 oktober 2018 (gepubliceerd 11 juni 2019), ECLI:NL:RBNNE:2018:3914

Vorige artikel
Navordering door foutieve geautomatiseerde afdoening
Volgende artikel
Belastingdienst krijgt 800 miljoen aan toeslagen niet meer terug

Filed Under: Financiële planning, Fiscaal nieuws, Formeel belastingrecht, Nieuws

Reader Interactions

Recente berichten

Aanpassing verschoningsrecht raakt ook belastingadviseurs

Mr. Vanessa Huygen van Dyck-Jagersma waarschuwt belastingadviseurs dat de beoogde aanpassing van het wettelijk verschoningsrecht ook voor hen gevolgen gaat hebben.

Gebruik wilsonafhankelijk materiaal irrelevant voor boete

Verkrijging van wilsafhankelijk materiaal voor heffingsdoeleinden is toegestaan.

zwitserse bankrekening

Niet alleen bij omkering bewijslast gebruik bewijsvermoedens

De Hoge Raad heeft geoordeeld dat de inspecteur op basis van bewijsvermoedens mag terugrekenen om verzwegen bedragen of inkomsten te schatten.

Geldsteekproef kan geschikt bewijs zijn

Hof Den Bosch oordeelt dat de belastingdienst de juistheid van uitgaven van een vennootschap mag controleren met toepassing van een geldsteekproef.

HR: verzuimboete overdrachtsbelasting terecht opgelegd

De Belastingdienst kan geen boete opleggen als sprake is van een pleitbaar standpunt.

Geef een reactie Antwoord annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Zoeken

AGENDA

Verdiepingscursus implementatie UBO-register

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

Masterclass actualiteiten vermogensstructurering

Masterclass Vermogen in box 1, 2, 3

Masterclass bedrijfsopvolging

AGENDA

PE-Pitstop Aansprakelijkheid van de adviseur

Recent nieuws

CPB: lastenverzwaring voor bedrijven

Bitcoin miner is vrij in bewijslevering

voorlopige aanslag 2021

Belastingdienst: let extra goed op aangifte door coronajaar

Commissie beoordeling bijzondere gevallen TVL

Zorgbonus voor zorgverleners pgb

Meer berichten

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Agenda
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Sdu Covid-19
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

Aanmelden

×