• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

De quasi-erfrecht overeenkomst bij einde PEB

26 juni 2017 door Michel Halters

Een dga kan in zijn testament de compensatie regelen voor de partner in geval van de afkoop of omzetting van pensioen in eigen beheer (PEB) in een oudedagsverplichting (ODV). Hij kan dit testament echter op elk moment herroepen. Tijdens de verdiepingscursus Oudedagsverplichting van Licent Academy gaf Prof. mr. dr. W. Burgerhart aan dat een quasi-erfrecht overeenkomst de partner meer zekerheid kan bieden.

Tijdens de verdiepingscursus Oudedagsverplichting ging Burgerhart uitgebreid in op de compensatie voor de partner van de dga. In dat kader besprak hij ook de mogelijkheid dit te regelen in een testament. Nadeel van een testamentaire regeling is dat het de partner geen zekerheid biedt. De dga kan immers elk moment zijn testament herroepen, waardoor de partner met lege handen achterblijft. Volgens Burgerhart biedt een zogeheten quasi-erfrecht overeenkomst meer zekerheid. Een quasi-erfrecht overeenkomst is een overeenkomst aangegaan onder de opschortende voorwaarde van overlijden van de dga. Deze kan de dga niet eenzijdig wijzigen. Let hierbij wel op de vormvoorschriften. In geval van schenking onder de opschortende voorwaarde van overlijden moet dit via een notariële akte gebeuren.

 

Compensatie

In de praktijk is het vraagstuk van compensatie een lastig te behandelen onderwerp. Duidelijk is dat bij een in gemeenschap van goederen gehuwde dga, deze zijn partner niet hoeft te compenseren. Via het huwelijksgoederenrecht profiteert de partner ook van de afkoop van het PEB of omzetting van het PEB in een ODV. Bij het overeenkomen van een compensatie is sprake van een vermogensverschuiving. In dat kader komt al snel de vraag op of sprake is van een gift of schenking, ondanks dat de dga en zijn partner geen bevoordelingsbedoeling hebben. Burgerhart geeft hiervoor als oplossing om de compensatie via een vaststellingsovereenkomst (VSO) te regelen.

 

Vaststellingsovereenkomst

Hoewel de Belastingdienst niet is gebonden aan de juridische gevolgen van een VSO, is zij wel gebonden aan in de VSO door beide partijen vastgelegde feiten. Een goed opgestelde VSO heeft ook tot gevolg dat een contractspartij deze veel minder gemakkelijk kan aantasten op grond van dwaling, bedrog of misbruik van omstandigheden. Tenslotte accepteren de contractspartijen door het aangaan van een VSO dat het niet zeker is waar een ieder recht op heeft. De VSO biedt derhalve meer bescherming dan een gewone overeenkomst. Een VSO met gedetailleerde berekeningen biedt vooral bij een echtscheiding goede bescherming.

 

Meer weten over het pensioen in eigen beheer? Schrijf u dan nu in voor het Symposium Uitfasering pensioen in eigen beheer dat op 16 november 2017 plaatsvindt op Landgoed Groot Kievitsdal in Baarn.

 

Wet: Artikel 38n, 38o en artikel 38p Wet op de loonbelasting 1964, artikel 7:177 en artikel 7:900 Burgerlijk Wetboek

Filed Under: BV & DGA, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Wie blijft in de woning bij uitzending naar buitenland?
Volgende artikel
Staatssecretaris neemt geen nieuwe initiatieven tegen belastingconcurrentie

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

vastgoed-fonds

Onzakelijk hoge rente op aandeelhoudersleningen leidt tot dividendbelasting

Rechtbank Noord-Holland stelt dat de aandeelhoudersleningen zakelijk zijn, maar dat een rente van 10% op aandeelhoudersleningen voor vastgoedbeleggingen onzakelijk hoog is. De rechtbank stelt dat 4,25% rente zakelijk is en het meerdere als verkapte dividenduitkering wordt belast. De opgelegde vergrijpboetes worden vernietigd omdat niet overtuigend is aangetoond dat sprake is van opzet of grove schuld bij de bv.

Standpunt loon meestverdienende werknemer in het kader van gebruikelijkloonregeling

De Kennisgroep loonheffing algemeen heeft een standpunt ingenomen over het loon van de meestverdienende werknemer in het kader van gebruikelijkloonregeling.

vastgoed

Huurprijs boven markthuur leidt tot uitdeling via optierecht

Een bestuurder ontvangt een onzakelijke huur en optie, wat de rechtbank ziet als een uitdeling.

dga-salaris

Gebruikelijkloonregeling van toepassing bij dga die administratieve werkzaamheden verricht

De rechtbank oordeelt dat de dga administratieve werkzaamheden voor zijn bv’s heeft verricht en daarom onder de gebruikelijkloonregeling valt. De aanslag inkomstenbelasting 2018 is terecht vastgesteld.

KGS toepassing geruisloze doorschuiving na geruisloze terugkeer uit bv

De Kennisgroep winstfaciliteiten en firmaproblematiek heeft een standpunt gepubliceerd over de toepassing van geruisloze doorschuiving ex artikel 3.63 Wet IB 2001 na een terugkeer uit de BV door de overnemer.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Online cursus Staken van de onderneming: (turbo)liquidatie, WHOA liquidatie akkoord

Masterclass Inbreng in en terugkeer uit de BV

Verdiepingscursus DGA-advisering

Masterclass (excessief) lenen van en aan de BV

AGENDA

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


×