In de Tax Talks focusuitzending van maart 2022 bespreekt mr. Alycke Kootstra met mr. Bas Jorissen de implementatiewet registratie uiteindelijk belanghebbenden van trusts en soortgelijke juridische constructies. Ook wordt het aflopen van het overgangsrecht voor inschrijving van de UBO’s van vennootschappen en soortgelijke entiteiten op 27 maart 2022 besproken en de mogelijke sancties bij het niet voldoen aan de registratieplicht.
Nederland kent geen trusts, een trustregister lijkt daarom niet relevant voor Nederland. Op verzoek van Nederland is het fonds voor gemene rekening in artikel 31 lid 10 vierde antiwitwasrichtlijn opgenomen. Daarmee geldt het trustregister in Nederland voor zowel het besloten fonds voor gemene rekening als het open fonds voor gemene rekening. Inschrijvingsplicht is er voor de trustee van een trust of de beheerder of bewaarder van een fonds voor gemene rekening die in Nederland woont of is gevestigd. Als de trust of soortgelijke constructie (hierna: trust) buiten de EU is gevestigd geldt soms ook een inschrijvingsplicht. Dat is het geval als de trustee van een trust of beheerder of bewaarder van een open fonds voor gemene rekening namens de trust of open fonds voor gemene rekening een zakelijke relatie aangaat in Nederland. Ook geldt de inschrijvingsplicht als de trust of fonds voor gemene rekening vastgoed in Nederland verwerft. Er is geen verplichting voor registratieplicht als de UBO’s al zijn ingeschreven in het trustregister van een andere EU-lidstaat.
Einde overgangsrecht registratie UBO’s van vennootschappen en soortgelijke entiteiten
Op 27 maart 2022 eindigt het overgangsrecht voor het inschrijven van de UBO’s van vennootschappen en soortgelijke entiteiten. Veel UBO’s moeten zich nog inschrijven. Hoewel is gevraagd om het overgangsrecht te verlengen, is dat niet gebeurd. Vennootschappen en soortgelijke entiteiten moeten uiterlijk 26 maart 2022 hun UBO’s hebben geregistreerd in het UBO-register. Als de UBO op 27 maart a.s. nog niet bent ingeschreven, draagt de Kamer van Koophandel in beginsel over aan Bureau Economische Handhaving. Die kunnen dan nog een aanmaning sturen. Ben je dan als UBO nog niet ingeschreven, dan kan Bureau Economische Handhaving handhavend optreden. Zij kunnen dan sancties opleggen zoals een last onder dwangsom of zelfs boetes. Eventueel kan het dossier nog strafrechtelijk worden overgedragen aan het OM.
Kijk hier naar een compilatie van de uitzending
Méér weten?
Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (30x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.
Geef een antwoord