Het kabinet ziet op dit moment geen aanleiding voor een afzonderlijk onderzoek naar familiehypotheken en schenk-leenconstructies. Bij een constructie waarbij vanaf het begin de bedoeling is dat de rente uit schenkingen wordt betaald, is de betaalde rente volgens de Belastingdienst niet aftrekbaar.
Om aanspraak te maken op hypotheekrenteaftrek gelden voor een familiehypotheek in principe dezelfde voorwaarden als voor een lening bij een kredietverstrekker. De lening moet zijn aangegaan voor de aankoop of verbetering van de eigen woning, ten minste annuïtair en in maximaal 30 jaar worden afgelost en de overeengekomen rente moet marktconform zijn. Daarnaast moeten jaarlijks bepaalde gegevens over de lening aan de Belastingdienst worden verstrekt.
De rente moet bovendien financieel op de belastingplichtige drukken. Het kwijtschelden van rente leidt ertoe dat de rentekosten niet op de belastingplichtige drukken en er dus geen recht op hypotheekrenteaftrek bestaat. Ook bestaat geen recht op aftrek als vanaf het begin de bedoeling is geweest dat de rente wordt betaald uit schenkingen.
Meer financiële ruimte door schenk-leenconstructie
Het kabinet is ermee bekend dat verschillende hypotheekverstrekkers onder voorwaarden toestaan dat een familiehypotheek met een schenk-leenconstructie boven op de maximale leencapaciteit komt. Wanneer rente en aflossing worden gecompenseerd door periodieke schenkingen, kunnen kredietverstrekkers deze financiële verplichtingen voor het teruggeschonken deel buiten beschouwing laten. De geldnemer heeft dan per saldo geen of beperkte lasten. Dit past volgens het kabinet binnen de wettelijke kaders voor verantwoorde kredietverlening.
Het kabinet onderkent dat huishoudens hierdoor in individuele gevallen meer financiële ruimte kunnen hebben dan huishoudens die hun woning uitsluitend met een reguliere hypotheek financieren. Verruiming van financieringsmogelijkheden aan de vraagzijde kan zonder gelijktijdige vergroting van het woningaanbod prijsopdrijvend werken. Het kabinet beschikt echter niet over gegevens waarmee het effect van deze specifieke constructie op de woningprijzen kan worden vastgesteld.
Geen afzonderlijk onderzoek
Een onafhankelijke geldverstrekker zal niet bereid zijn de rente terug te schenken, waardoor de lening in dat opzicht niet marktconform is. Bij de bedoelde schenk-leenconstructie neemt de Belastingdienst het standpunt in dat de rente niet aftrekbaar is wanneer deze door de schenkingen niet financieel op de ontvanger drukt.
Het kabinet blijft de ontwikkelingen op de hypotheekmarkt volgen. Als blijkt dat dergelijke constructies leiden tot ongewenste effecten voor de toegang tot de woningmarkt, zal worden bezien of nadere analyse wenselijk is. Vooralsnog ziet het kabinet geen aanleiding voor afzonderlijk onderzoek of opname van de schenk-leenconstructie in de lijst met opmerkelijke belastingconstructies.
Geef een reactie