De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft vragen beantwoord over de omzetting van een al ingegane oudedagslijfrente in een uitgestelde oudedagslijfrente.
De belastingplichtige ontvangt termijnen uit een ingegane levenslange oudedagslijfrente. De belastingplichtige heeft nog niet de leeftijd van de uiterste ingangsdatum bereikt en wil de al ingegane oudedagslijfrente omzetten in een uitgestelde oudedagslijfrente.
Vragen
- Kan een ingegane oudedagslijfrente fiscaal geruisloos worden omgezet in een uitgestelde oudedagslijfrente?
- Kunnen de lijfrentetermijnen ongelimiteerd naar de toekomst worden verschoven?
Antwoorden
- Ja. Op grond van artikel 3.134, eerste lid, van de Wet IB 2001 kan een lijfrente als bedoeld in artikel 3.124 en 3.125 Wet IB 2001 worden omgezet in een ander zodanig recht. Daarbij wordt het tweede lijfrenterecht beschouwd als een voortzetting van het eerste lijfrenterecht. Het maakt daarbij niet uit of de lijfrente al was ingegaan of niet.
- Nee. Overeenkomstig de artikelen 3.125 en 3.126a Wet IB 2001 moeten de lijfrentetermijnen van zowel een levenslange als een tijdelijke oudedagslijfrente in beginsel uiterlijk ingaan respectievelijk worden uitgekeerd in het jaar waarin de lijfrentehouder de leeftijd heeft bereikt die vijf jaar hoger is dan zijn of haar AOW-leeftijd.
Geef een reactie