Bij de publicatie van het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 heeft de Belastingdienst aangekondigd om dit jaar voor de jaren 2021 en 2022 definitieve aanslagen op te leggen. De Belastingdienst doet dit omdat deze aanslagen aan het einde van dit jaar zullen verjaren.
De Belastingdienst is begonnen met het opleggen van de eerste definitieve aanslagen. Het RB raadt aan om met de belastingplichtige te overleggen of bezwaar maken raadzaam is.
Bezwaar maken is noodzakelijk als de verdeling tussen partners gewijzigd moet worden of als de klant een beroep wil doen op een individuele buitensporige last. Als de belastingplichtige het niet eens is met het niet kunnen aftrekken van kosten of visa versa het belasten van huurinkomsten dan moet je eveneens bezwaar maken tegen de definitieve aanslag.
Een bezwaar indienen is niet noodzakelijk als alleen een beroep wordt gedaan op toepassing van het werkelijk rendement overeenkomstig de tegenbewijsregeling box 3. Hiervoor moet de belastingplichtige vanaf 8 juli het digitale formulier opgaaf werkelijk rendement indienen. Wordt echter nu geen bezwaar gemaakt dan blijft de verdeling tussen partners zoals die in de ingediende aangifte is gekozen ook van toepassing op het werkelijk rendement.
Kans op succes onzeker
Het RB raadt aan om in overleg te treden met klanten over de vraag of zij bezwaar willen maken tegen de definitieve aanslagen IB 2021 en IB 2022. De Belastingdienst zal het bezwaar naar verwachting afwijzen, wat betekent dat de klant bereid moet zijn om een juridische procedure te starten. Informeer de klant daarom goed over het fiscale belang, het procesverloop en de mogelijke kosten. De kans op succes is onzeker. Laat de klanten vervolgens zelf beslissen of zij wel of niet bezwaar willen maken. Leg het gespreksverslag en de verklaring van je klant schriftelijk vast in het klantdossier.
Bron: RB, 19 mei 2025
Online cursus toepassing box 3 in de praktijk
De wijzigingen rondom box 3 zijn inmiddels bij de meeste adviseurs bekend. Maar wat betekenen deze wijzigingen in de praktijk? En hoe speel je hier als adviseur strategisch op in?
In dit praktijkgerichte webinar gaan we niet uitgebreid in op de technische details van de box 3-heffing zelf. In plaats daarvan richten we ons op wat écht relevant is voor jouw adviespraktijk: het proactief begeleiden van klanten bij het optimaliseren van hun box 3-positie, met het oog op de naderende Wet tegenbewijsregeling box 3 en het verwachte OWR-formulier (Overzicht Werkelijk Rendement). Ook het voorstel van de Wet werkelijk rendement box 3 vanaf 1 januari 2028 komt zijdelings aan bod, maar de aandacht gaat vooral naar adviesmogelijkheden tot 1 januari 2028.
Geef een reactie