Als in het kader van familiebankieren de verschuldigde rente wordt afgelost met een jaarlijkse schenking die de zoon van de ouders krijgt, kan nog steeds sprake zijn van hypotheekrenteaftrek. Zolang het maar niet gaat om een kwijtschelding.
Wat was er aan de hand? Een man leende € 45.000 van zijn ouders voor een eigen woning. In de periode 2002-2009 betaalde hij keurig iedere maand de afgesproken 5% rente (€ 2250 per jaar). Toen hij in 2009 in financiële problemen kwam, maakte hij de rente niet meer over maar boekte deze bij op de lening. Hiervan werd een administratie bijgehouden. In deze administratie werd ook een schenking verwerkt die de man en zijn broer al jarenlang rond kerst van hun ouders kregen. Vanaf 2009 gebruikte de man namelijk een deel van deze schenking om de verschuldigde rente te betalen. Hij gaf deze € 2250 in zijn aangifte op als hypotheekrente. De inspecteur meende echter dat de rente op de schuld werd kwijtgescholden en dus niet voor aftrek in aanmerking kwam. De rechter was het daarmee niet eens. Hierbij was van belang dat de rente zorgvuldig werd geadministreerd en de man de jaarlijkse schenking (€ 5000) gebruikte om de op de geldlening bijgeboekte bedragen aan te zuiveren. Er was geen sprake van een ‘kasrondje’ of kwijtschelding. Dat de schenking niet met een notariële akte plaatsvond maakte hierbij geen verschil. Het op de lening bijgeboekte bedrag van € 2250 was bij de man aftrekbaar als hypotheekrente.
Wilt u uw cliënt optimaal adviseren over het schenken binnen en buiten familieverband, in het bijzonder over de mogelijkheid van een lening voor de eigen woning van ouders aan kinderen? Bespaar dan tijd met de Toolkit Familiebankieren.
Wet: artikel 3.120 Wet IB 2001
Meer informatie: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 2 september 2014 (gepubliceerd op 12 september 2014), ECLI:NL:GHARL:2014:6759
Geef een antwoord