• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Plan de aanschaf van de tweede woning in Frankrijk

4 januari 2023 door Remco Latour

tweede huis in Frankrijk

Wat zijn de fiscale gevolgen van een tweede huis in Frankrijk? Mr. Mike Vrijmoed en mr. Elodie Cocheteux, tax partner respectievelijk tax consultant bij Mazars N.V. bespreken in het Vakblad Estate Planning de fiscale en praktische aandachtspunten van een résidence secondaire. 

Hierbij gaan de auteurs uit van de volgende uitgangspunten:

  • de (indirecte) koper woont in Nederland,
  • wil niet emigreren naar Frankrijk,
  • is in wettelijke gemeenschap van goederen gehuwd,
  • heeft twee kinderen en
  • de koper, zijn fiscale partner en zijn kinderen zijn geen van allen woonachtig in Frankrijk.

Aankoop in privé

Als de belastingplichtige de woning in privé koopt, valt die tweede woning bij hem in box 3. Het belastingverdrag met Frankrijk verplicht Nederland echter een vermindering te geven volgens de vrijstellingsmethode. Maar Frankrijk heft vermogensbelasting over vastgoed dat natuurlijke personen in Frankrijk aanhouden. De heffingsgrondslag is de netto waarde van het onroerend goed op de peildatum. In beginsel mag men de financieringskosten van deze waarde aftrekken. Vrijmoed en Cocheteux waarschuwen echter voor allerlei beperkingen van deze aftrek. Deze kunnen aan de orde zijn bij vastgoed met een waarde van meer dan € 5 miljoen en meer dan 60% financiering met vreemd vermogen. Maar ook onzakelijke schulden kunnen leiden tot een beperking van de waardeaftrek. Verder kent Frankrijk twee lokale heffingen.

Verwerving van Franse woning

Vervolgens wijzen de auteurs erop dat bij vererving van Frans vastgoed van een Nederland zowel Nederland als Frankrijk in principe belasting heft. Er is geen verdrag om dubbele erfbelasting te voorkomen! Eventueel kan men een beroep doen op het Nederlandse Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 – mits Frankrijk werkelijk heft. Vrijmoed en Cocheteux leggen daarna uit hoe men met de aankoop van vruchtgebruik door de ouders en blote eigendom door de kinderen de erfbelasting kan drukken.

Aankoop via een bv

Een alternatief voor de aanschaf in privé is door een eigen bv de Franse woning te laten kopen. De bv hoeft geen Nederlandse vennootschapsbelasting te betalen over een resultaat uit deze woning Dit resultaat valt namelijk onder de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten. Maar men moet wel rekening houden met enkele Franse heffingen. Als de aandeelhouders hun aandelen in de bv vervreemden, komt het heffingsrecht effectief gezien toe aan Frankrijk. De auteurs waarschuwen voor de situatie van overlijden: het is niet zeker of voor een bv die alleen onroerende zaken aanhoudt, het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 is toe te passen. Volgens de auteurs is dat wel het geval als de bv een onroerendezaakrechtspersoon is voor de overdrachtsbelasting is.

Het gebruik van een SCI

In plaats van een bv kan men een Franse Société Civile Immobilière (SCI) gebruiken om de woning te kopen. Vanuit Franse fiscale optiek is een SCI in beginsel semi-transparant. De inkomsten worden eerst bepaald op het niveau van de SCI. Daarna betrekt de Franse fiscus de aandeelhouders ieder naar rato van hun aandeel in de SCI in de belastingheffing. Maar de belastingdienst kijkt door de SCI heen. Volgens de auteurs zijn de gevolgen voor de inkomstenbelasting bij aanschaf via een SCI gelijk aan die bij een aankoop in privé. Wel sluit Frankrijk bij een verkoop van de aandelen in de SCI aan bij de waarde van de aandelen. Wanneer de aandeelhouder overlijdt, vormen de aandelen in en vorderingen op de SCI de nalatenschap. Door financiering via de SCI aan te gaan, is de heffingsgrondslag te verlagen. Maar of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 is toe te passen, is onzeker.

Verdrag: art. 6 en 24, onderdeel A, tweede lid Verdrag NL- Frankrijk

Wet: art. 5.3, tweede lid, onderdeel a Wet IB 2001, art. 1, eerste lid sub 1° SW en art. 15e Wet Vpb 1969

Het gehele artikel is te lezen in Vakblad Estate Planning, 78. Maak nu voordelig kennis

Filed Under: Estate Planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
OM eist drie jaar cel tegen medewerker Belastingdienst
Volgende artikel
Door dga betaalde boeterente is vooruitbetaalde rente

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

breukdelengemeenschap

Eerlijk zullen we alles (breuk)delen, wat is de norm?

De breukdelengemeenschap in het huwelijksvermogensrecht ligt onder fiscaal vuur. Voor zover sprake is van ongelijke breukdelen ziet het kabinet hierin een constructie om schenk- en erfbelasting te voorkomen. In het juni-nummer van Vakblad Estate Planning leggen mr. Anne-Marie Nijman en mr. Janine Sturme uit wat het kabinet van plan is en plaatsen ze enkele kritische... lees verder

woning-verkoop

KGS fiscaal partnerschap bij bloot eigendom en recht van gebruik en bewoning

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord of sprake is van fiscaal partnerschap wanneer een belastingplichtige de bloot eigendom van een woning heeft en in die woning gaat samenwonen met een belastingplichtige die het recht van gebruik en bewoning van die woning heeft. Ouders hebben de bloot eigendom van hun woning overgedragen aan hun... lees verder

BOR vijfjaarstermijn

Geen vorderingsrecht en geen partnervrijstelling voor inwonend kind

Een inwonende zoon krijgt geen vrijstelling erfbelasting, ook niet bij langdurig samenwonen met ouder. Het hof wijst zowel het beroep op een schuldig erfdeel als de mantelzorguitzondering af.

Belastingontwijking

Van Oostenbruggen ontraadt motie over onafhankelijk fundamenteel onderzoek onbelaste vermogensoverdracht

Staatssecretaris Van Oostenbruggen ontraadt een ingediende motie over een onafhankelijk fundamenteel onderzoek naar onbelaste vermogensoverdrachten.

breukdelengemeenschap

NOB kritisch op aanpak constructie ongelijke breukdelengemeenschap

De NOB waarschuwt dat het wetsvoorstel tegen belastingontwijking via ongelijke breukdelen te ver reikt. De voorgestelde regeling zou ook legitieme civielrechtelijke keuzes onterecht belasten.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Leergang Erfrecht

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

Verdiepingscursus Vereffening van nalatenschappen

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AGENDA

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Sterk in je werk: Mindfulness, communicatie, focus en veerkracht

Online cursus toepassing box 3 in de praktijk

Online cursus Eindejaarstips

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×