• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Schenking bij verdeling huwelijksgemeenschap

4 januari 2018 door Jeffrey Beijnon

Wie vóór 1 januari 2018 huwt zonder nadere regeling, wordt voor de helft gerechtigd in een algehele huwelijksgemeenschap. Daarbij is de persoonlijke vermogenspositie van de echtelieden vóór het huwelijk niet van belang. Er is geen sprake van een schenking bij een groot vermogensverschil, ook niet bij het tijdens het huwelijk laten vervallen van huwelijkse voorwaarden. Dat gaat echter veranderen vanaf 1 januari 2018!

De Belastingdienst heeft gesignaleerd dat vermogende mensen steeds meer gebruik maken van het huwelijksvermogensrecht om vermogen fiscaal vriendelijk over te hevelen en zodoende schenkbelasting te besparen. Daarom zijn in het Wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2018 regels neergelegd in welke gevallen huwelijkse voorwaarden leiden tot schenk- en erfbelasting. Zie ook: ‘Wat opvalt in het Belastingplan 2018’. Onderstaand wordt alleen ingegaan op de schenkbelasting.

 

Beperkte in plaats van algehele gemeenschap

Vanaf 2018 wordt de beperkte gemeenschap het standaardhuwelijksvermogensregime. Dit betekent dat het vóórhuwelijkse privévermogen, individuele verkrijgingen krachtens erfrecht en schenking tijdens huwelijk privévermogen blijven van de echtelieden. In de huwelijksgemeenschap vallen dan dus bezittingen en schulden die tijdens het huwelijk (gezamenlijk of afzonderlijk) zijn verkregen en de bezittingen en schulden die vóór het huwelijk ook al gezamenlijk waren. Wil men iets anders (algehele gemeenschap van goederen of uitsluiting van iedere gemeenschap van goederen) dan moeten er huwelijkse voorwaarden worden opgesteld. Het onbelast realiseren van vermogensverschuivingen door (wijziging van) huwelijkse voorwaarden wordt echter beperkt. Let op: voorwaarden in een notarieel samenlevingscontract worden gelijkgesteld met huwelijkse voorwaarden, waardoor ongehuwde samenwoners ook onder deze regeling kunnen vallen!

Uitgangspunt

Uitgangspunt is dat bij het realiseren van een 50-50 gerechtigdheid tot het gezamenlijke vermogen geen sprake is van een schenking. Als echtgenoten huwen zonder huwelijkse voorwaarden en dus in beperkte gemeenschap huwen is geen sprake van schenking. Dat geldt ook als bestaande huwelijkse voorwaarden worden vervallen verklaard en er een algehele gemeenschap resteert met gelijke delen.

Schenking door wijziging

Er is sprake van een schenking en dus schenkbelasting zodra het aandeel van de ‘arme’ echtgenoot in het totale gemeenschappelijke vermogen (exclusief oudedagsvoorzieningen) door het aangaan of wijzigen van huwelijkse voorwaarden méér dan 50% bedraagt. Ook is sprake van een schenking en dus schenkbelasting zodra het aandeel van de ‘rijke’ echtgenoot in het totale gemeenschappelijke vermogen toeneemt.

Voorbeeld

Remco (privévermogen € 10 miljoen) is in 2017 gehuwd in beperkte gemeenschap met Marita (privévermogen € 0) en er is een gemeenschapsvermogen van € 0. Na 1 januari 2018 gaan zij huwelijkse voorwaarden aan, waarin wordt overgegaan op algehele gemeenschap met een aandeel van Remco van 10% en voor Marita van 90%. Marita verkrijgt een schenking van € 4 miljoen.  

 

Nephuwelijk

Ingeval sprake is van een samenlevingsvorm, waarbij het doel het besparen van schenk- of erfbelasting is wordt elke vermogensverschuiving als een schenking aangemerkt. Daarbij zal het derdentarief gelden, omdat geen sprake is van echte partners. De bewijslast dat sprake is van zo’n nephuwelijk ligt daarbij wel bij de inspecteur. De regels die hiervóór zijn besproken gelden dan dus niet. Zie ook: ‘Taxplanning door huwelijk moeilijker gemaakt’.

Meer informatie: Overige Fiscale Maatregelen 2018 19 september 2017, 34786 nr. 2

Filed Under: Estate Planning, Nieuws, Verdieping, Verdieping

Reageer
Vorige artikel
Toepassen btw-landbouwregeling mag voordelig zijn
Volgende artikel
Verzekeringsplicht dga’s: hoe wilt u het hebben?

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

wet excessief lenen

Internetconsultatie Eindejaarsregeling 2025

Het ministerie van Financiën is een internetconsultatie gestart over de Eindejaarsregeling 2025.

echtscheiding woning

Standpunt duurzaam gescheiden levende echtgenoten met ieder een andere woning

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of duurzaam gescheiden levende echtgenoten na de tweejaarstermijn van de echtscheidingsregeling allebei een andere woning als hoofdverblijf kunnen aanmerken.

startersvrijstelling

Standpunt opnemen wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in samenlevingscontract

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over het opnemen van een wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in een samenlevingscontract.  

Bedrijfopvolging

Hulpmiddel ‘Waarde going concern berekenen’ nu ook geschikt voor 2025

Het hulpmiddel 'Waarde going concern berekenen' is geactualiseerd meldt de Belastingdienst.

gift ANBI-registratie

Giftenbesluit gepubliceerd

De staatssecretaris van Financiën heeft het Giftenbesluit gepubliceerd.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Online cursus Schenken en lenen in familieverband

Stoomcursus Relatievermogensrecht – civiel en fiscaal

Online cursus Familiestichting en family governance

Verdiepingscursus Internationale estate planning

PE-Pitstop Optimaliseren bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

AGENDA

Online cursus Wet Fiscaal Kwalificatiebeleid Rechtsvormen (incl. aanpassing FGR)

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×