• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Estate planning
    • Tax Technology
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Addify (voorheen Taxvice)
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Duurzaamheid
  • Tools en andere downloads

Fiscale gevolgen ondernemingsfinanciering door crowdfunding

9 maart 2022 door Remco Latour

In een Tax Talks e-learning behandelt mr. Heleen Elbert de fiscale gevolgen van crowdfunding voor ondernemers. Afhankelijk van deze omstandigheden zijn gelden uit crowdfunding in principe belast met winstbelasting of schenkbelasting.

Een manier waarop een ondernemer financiële middelen kan aantrekken is via crowdfunding. Deze methode staat open voor zowel natuurlijke personen als rechtspersonen. In principe behoren de uit crowdfunding ontvangen middelen tot de belastbare winst. Deze bedragen zijn dan belast met inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Dit principe is gebaseerd op het totaalwinstbegrip, zo legt Elbert uit. Dit begrip definieert immers winst als het bedrag van de gezamenlijke voordelen die men onder welke naam en in welke vorm ook, verkrijgt uit een onderneming. Het totaalwinstbegrip is relevant voor zowel de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting. Aan de andere kant hoeft een ondernemer een gift niet in zijn fiscale winst te betrekken als de begunstiging niet voortvloeit uit de onderneming zelf. Om tot een fiscale kwalificatie te komen, moet men daarom de reden achter de gift in de beoordeling van de fiscale kwalificatie betrekken. Daarbij kan de omschrijving van de crowdfunding een hulpmiddel zijn.

Verschuldigdheid schenkbelasting

Als de met crowdfunding verkregen gelden niet behoren tot de belastbare winst, zal het in beginsel gaan om een schenking. Tenzij de donateur vrij van recht schenkt, is de ondernemer schenkbelasting verschuldigd over het geschonken bedrag minus eventuele vrijstellingen over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. Deze schenkbelasting kan oplopen tot 40%. De algemene vrijstelling in 2022 bedraagt € 2.274. Deze vrijstelling verlaagt het totaalbedrag dat een individuele schenker in een belastingjaar heeft geschonken aan dezelfde begunstigde. Is de ondernemer een natuurlijk persoon en voldoende nauw verwant met de schenker? Dan zal de vrijstelling hoger zijn. Bovendien gelden dan lagere tarieven.

Bijzondere vrijstellingen

Elbert wijst ook op de vrijstelling van schenkbelasting voor begunstigden die hun schulden niet kunnen betalen. Deze vrijstelling vereist wel dat het geschonken bedrag de begunstigde in staat stelt om (een deel van) zijn schulden te betalen. Het begrip schulden betreft hierbij alleen schulden die op korte termijn opeisbaar zijn/ dringend moeten worden betaald. Bovendien moet de begunstigde eerst al zijn eigen vermogen inclusief overwaarde van de eigen woning hebben gebruikt om zijn schulden te voldoen. Verder geldt in principe een vrijstelling van schenkbelasting voor algemeen nut beogende instellingen (anbi’s). De tussenkomst van een eventueel crowdfundingplatform zal daarbij mogelijk een belemmering kunnen vormen, tenzij deze is te zien als een doorgeefluik dat namens de anbi handelt. Als deze anbi vervolgens een schenking doet in het kader van het algemeen belang, hoeft de natuurlijke persoon die deze schenking ontvangt geen schenkbelasting te betalen.

Aftrek van zakelijke kosten

De gift bij de begunstigde behoort tot de fiscale winst, kan de crowdfunder de gift wellicht aftrekken als zakelijke kosten. Dat hangt uiteraard af van de fiscale kwalificatie. Nu is bij crowfunding vaak sprake van onafhankelijke derden die via een crowdfundingactie samen worden gebracht. Dan is het vraagstuk van de zakelijkheid en de eventuele toerekening aan een bron van inkomen naar verwachting eenvoudiger te beantwoorden door gebruik te maken van de omschrijving van de crowdfundingactie. Als de begunstigde kwalificeert als een anbi of steunstichting sociaal belang behartigende instelling (sbbi), is de gift aftrekbaar binnen de grenzen van de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Wet: art. 3.8 en 6.32 Wet IB 2001, art. 33 SW en art. 8, eerste lid en 16 Wet Vpb 1969

Méér weten?

Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.

Filed Under: Estate Planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Schadeloosstelling vanwege te weinig pensioen kan belastingnadeel opleveren
Volgende artikel
Overeenkomst van opdracht voorkomt dienstbetrekking

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

Van ex overgenomen hypotheek moet aan nieuwe eisen voldoen

Geen partnertarief voor erfgename die vaak op ander adres woonde

Een erfgename stond slechts een keer op hetzelfde adres als haar partner ingeschreven, en dit was meer dan zes maanden voor het overlijden. Zij doet tevergeefs een beroep op de goedkeuring voor ongehuwde ex-partners.

erf- en schenkbelasting

NOB: problematiek rond ANBI-status slechts ten dele aangepast in Fiscale Verzamelwet 2024

Het wetsvoorstel Fiscale Verzamelwet 2024 is na de internetconsultatie op verschillende punten aangepast. Maar de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs heeft nog enkele kritiekpunten.

huwelijkse voorwaarden box 3

Huwelijkse voorwaarden maken box 3-heffing niet buitensporig

Het inkomen van een echtgenoot telt ook bij huwelijkse voorwaarden mee voor de aanwezigheid van een individuele en buitensporige last.

schuldigerkenning en box 3

Kennisgroepstandpunt schenkbelasting bij intrekking ANBI-status met terugwerkende kracht gepubliceerd

De Kennisgroep formeel recht heeft de vraag beantwoord of de inspecteur alsnog schenkbelasting kan heffen van de begiftigde vanwege het achteraf vervallen van de vrijstelling van artikel 33, sub 10, van de Successiewet 1956, als de ANBI-status van de schenker met terugwerkende kracht wordt ingetrokken.

BOR

Gebrek aan aangiftedata bij ESB-onderzoek naar herziening schenk- en erfbelasting

Onderzoek naar de opbrengsten en samenstelling schenk- en erfbelasting is lastig door het gebrek aan gegevens over overgedragen vermogen waarover geen erfbelasting verschuldigd is. Dit schrijft staatssecretaris Van Rij als antwoord op vragen over het artikel 'Inkomsten uit erfbelasting gedaald na mislukte poging om ontwijking te beperken' van 19 april in ESB.

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

PE-Pitstop Familiestichting en Family Governance

Basiscursus Estate Planning

PE-Pitstop Fiscaal agrarische actualiteiten

Online cursus BOR & Vastgoed: Hoe lang nog?

Masterclass levenstestament

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Addify (voorheen Taxvice)
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

×