• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Schenken aan kinderen

9 november 2021 door Remco Latour

Door geregeld aan hun kinderen te schenken, kunnen ouders de erfbelasting voor hun kinderen in de toekomst verlagen. De schenking mag daarbij niet te kort voor overlijden plaatsvinden.

Vrijgestelde schenking aan kinderen

Vaak zijn de echtgenoot en de kinderen van een overledene de erfgenamen. Het komt eveneens vaak voor dat een erflater daarnaast ruim vóór zijn overlijden geregeld schenkingen doet aan zijn kinderen. Dit kan onder meer fiscaal voordelig zijn. Jaarlijks kan een ouder aan ieder kind een bedrag schenken zonder dat dat kind daarover schenkbelasting te betalen. In 2021 is dit belastingvrije bedrag € 6.604. Dat is inclusief de tijdelijke extra verhoging van € 1.000. Een kind tussen de 18 en 40 jaar kan eenmalig verzoeken om een verhoging van deze vrijstelling tot een bedrag van:

  • € 105.302 (bedrag 2021) als hij de schenking gebruikt ten behoeve van een eigen woning;
  • € 55.996 (bedrag 2021) als hij de schenking gebruikt ter financiering van een studie of beroepspopleiding. De kosten van deze studie of opleiding moeten dan wel aanzienlijk hoger zijn dan gebruikelijk; of
  • € 26.881 in overige gevallen.

Tariefsvoordeel

Schenkingen aan kinderen verlagen het vermogen van de ouder, waardoor bij zijn latere overlijden het bedrag van de nalatenschap kleiner is. Dat kan voordelig zijn, want de erfbelasting kent twee schijven. Over de eerste schijf tot € 128.751 (bedrag 2021) bedraagt het tarief voor een kind als erfgenaam 10%. Bij de tweede schijf voor kinderen geldt een tarief van 20%. Voor kleinkinderen geldt overigens een tarief van 18% respectievelijk 36%. Door vóór het overlijden schenkingen te doen, valt in beginsel bij het overlijden minder in de tweede schijf van de erfbelasting. Het kan daardoor zelfs zo zijn dat een schenking die boven de schenkvrijstelling uitkomt, maar nog altijd binnen de eerste schijf blijft, leidt tot een besparing van erfbelasting.

Schenking in zicht van of na overlijden

Er zit wel een grens aan het besparen van erfbelastingen door het doen van schenkingen. Dat blijkt als een ouder overlijdt binnen 180 dagen nadat hij een schenking heeft gedaan. Als hij op het moment van zijn overlijden in Nederland woonde, treedt een fictie in werking. Deze fictie houdt in dat het geschonken bedrag of goed wordt geacht te zijn verkregen krachtens erfrecht. Stel dat een schenking na het overlijden van de schenker tot stand komt. Ook in dat geval wordt het geschonken bedrag of goed geacht te zijn verkregen krachtens erfrecht. Dit fictief uit erfrecht verkregen bedrag of goed dient men dus op te tellen bij het verkregen aandeel in de nalatenschap. Het is wel zo dat de bij de eerdere schenking betaalde schenkbelasting is te verrekenen met de erfbelasting.

Uitzondering fictie

  • De fictie dat een schenking binnen 180 dagen vóór overlijden fiscaal gezien telt als een erfrechtelijke verkrijging blijft achterwege als de minister van Financiën onder voorwaarden gehele of gedeeltelijke kwijtschelding van belasting verleent. De fictie blijft verder achterwege als de verkrijging is vrijgesteld omdat:
  • de schenker een bijzondere (rechts)persoon is zoals de Koning, de Staat, een provincie enzovoorts;
  • de schenking de begunstigde in staat moet stellen om zijn schulden te betalen, waartoe hij zonder die schenking niet in staat zou zijn;
  • de begunstigde (een voorheffing op de) inkomstenbelasting over de verkrijging moet betalen;
  • een rechtspersoon, die voor minstens 90% de bevordering van de materiële en geestelijke belangen van (nabestaanden van) de werknemers in het bedrijf van de schenker behartigt;
  • het een voldoening van een natuurlijke verbintenis is; of
  • de eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen of voor derden (als de schenking ten behoeve van de eigen woning is gedaan) is toegepast.

Wet: art. 12, 24, 32 en 33 sub 5° SW

Verdiepingscursus erven en schenken

De mogelijkheden van planning met testamenten en schenkingen zijn ongekend groot en divers. Het beoordelen van testamenten en schenkingen is complexe materie en de advisering moet zorgvuldig worden afgestemd. In deze verdiepingscursus leert u van de grootmeesters van Estate Planning, ScholsBurgerhartSchols alles over de kansen en bedreigingen bij het adviseren over schenken en erven.

Meer informatie en aanmelden

Filed Under: Estate Planning, Fiscaal nieuws, Nieuws, Verdieping

Reageer
Vorige artikel
Ontvanger mag betekeningskosten in exploot aankondigen
Volgende artikel
Gebruikelijk loon kan loon meestverdienende werknemer zijn

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

gift aan stichting

Standpunt gift aan stichting (APV)

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord of een gift die door een als APV gekwalificeerde stichting aan een ANBI wordt gedaan voor een evenredig deel kan worden geacht te zijn gedaan door de afzonderlijke erfgenamen. Deze vraag is ook beantwoord voor het geval er sprake is van een niet als APV gekwalificeerde stichting.

wet excessief lenen

Internetconsultatie Eindejaarsregeling 2025

Het ministerie van Financiën is een internetconsultatie gestart over de Eindejaarsregeling 2025.

echtscheiding woning

Standpunt duurzaam gescheiden levende echtgenoten met ieder een andere woning

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of duurzaam gescheiden levende echtgenoten na de tweejaarstermijn van de echtscheidingsregeling allebei een andere woning als hoofdverblijf kunnen aanmerken.

startersvrijstelling

Standpunt opnemen wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in samenlevingscontract

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over het opnemen van een wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in een samenlevingscontract.  

Bedrijfopvolging

Hulpmiddel ‘Waarde going concern berekenen’ nu ook geschikt voor 2025

Het hulpmiddel 'Waarde going concern berekenen' is geactualiseerd meldt de Belastingdienst.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Stoomcursus Relatievermogensrecht – Civiel en fiscaal – Het hele relatievermogensrecht in één dag!

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

Online cursus CV en bedrijfsopvolging

PE-Pitstop Optimaliseren bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

AGENDA

Online cursus Internationale aspecten van Nederlandse belastingwetgeving

Verdiepingscursus Internationale aspecten loonheffing

Verdiepingscursus Tweetrapsmakingen opzetten en afwikkelen

Masterclass Management- en werknemersparticipatie

Verdiepingscursus Erven en schenken

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Stoomcursus Estate planning praktisch ingezet

Webinar Belastingplan 2026

Online cursus Wet Fiscaal Kwalificatiebeleid Rechtsvormen (incl. aanpassing FGR)

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben je een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat je op deze link hebt geklikt is jouw inschrijving bevestigd. Indien je binnen 15 minuten geen e-mail in jouw inbox aantreft, controleer dan alstublieft jouw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×