Als de overdracht van aandelen door een dga aan zijn bedrijfsopvolger niet goed wordt begeleid, kan dat de betrokken partijen veel belasting kosten. Welke valkuilen vereisen extra aandacht bij advisering?
Als een dga de aandelen in zijn B.V. wil overdragen, heeft dat nogal wat voeten in de aarde. In beginsel behaalt hij een fiscaal resultaat, dat hij niet per se in geld heeft ontvangen. Als zijn B.V. vastgoed bevat, kan overdrachtsbelasting aan de orde zijn. En bestaat de overdracht uit een schenking, dan is de begunstigde in principe ook nog eens schenkbelasting verschuldigd. Als de adviseur van de dga deze problemen tijdig onderkend, kan hij vaak nog wel een oplossing bieden.
Aandachtspunten
Het is natuurlijk het beste om een bedrijfsoverdracht goed voor te bereiden. Zodra de dga een bedrijfsoverdracht overweegt, moet zijn adviseur in ieder geval zich bezighouden met de volgende aandachtspunten:
- Is de overnemer een derde of een familielid?
- Is de overdrager voor zijn pensioen afhankelijk van de waarde van de onderneming?
- Is de structuur klaar voor de overdracht of opvolging?
- Is er wel of geen sprake van vastgoed?
- Speelt de opvolging/overdracht op korte termijn (binnen drie jaar) of op lange termijn (na minimaal drie jaar)?
- Blijft de overdrager na overname verbonden aan de onderneming?
En dit is nog maar een greep uit de aandachtspunten die de adviseur goed voor ogen moet hebben. Wilt u optimaal inzicht hebben in de feitelijke situatie en beter kunnen adviseren hoe de overdracht of opvolging het beste kan plaatsvinden? Download dan gratis de Taxvice vragenlijst bedrijfsoverdracht, opvolging en/of herstructurering. Deze inventarisatielijst gebruikt u bij het initiële gesprek om zo de juiste vragen te stellen aan het begin van het adviestraject, en vraagt u direct alle benodigde gegevens op om een juiste afweging te maken.
PS. Na het downloaden van de vragenlijst ontvangt u bovendien de bijpassende practice note, rekentool, adviesdocumenten en voorbeeldbrief rondom het thema ‘bedrijfsoverdracht’. Zo hebt u een totaalpakket in handen dat uitstekende ondersteuning biedt.
Wet: art. 4.17c, 4.19, 4.22 en 4.39c Wet IB 2001 en art. 15, eerste lid, onderdeel h WBR 1970
